Інтернет-роздрібні торговці та податок з продажу - ділові зобов’язання відповідно до нового закону

Як повідомляє NBC News, п’ять із дев'яти суддів суду проголосували за підтримку закону Південної Дакоти, який встановлює податок з продажу покупок в Інтернеті. Ухвалою було встановлено законним правом урядів штатів стягувати податки з продажу роздрібної торгівлі, які виробляються компаніями без місцевих магазинів чи дистриб'юційних центрів. Раніше державним органам дозволялося стягувати податки з продажу лише з тих торговців, які мали фізичну присутність, або "місцевий зв'язок", що знаходиться в юрисдикції. Це звільнено від каталогів електронної пошти та інтернет-продавців, що не входять у штат.

Слідом за Wayfair правлячі, дрібніші інтернет-продавці - від солопреврів з незалежними веб-сайтами роздрібної торгівлі до продавців Etsy та eBay - підготували до некрасивих помилок. "Це рішення стало перемогою для великого бізнесу над малим, і я вважаю, що якщо нічого не буде зроблено - і держави стануть більш агресивними [у своїй податковій політиці] - ви зможете побачити, як мама та поп-роздрібні торговці виходять з бізнесу", - заявив податковий адвокат штату Теннессі Девід Міттельштадт у статті, зареєстрованій Inc., опублікованій через кілька тижнів після винесення рішення.

Поки розгалуження Росії Wayfair їх ще не потрібно помітити, роздрібні торговці в Інтернеті не повинні надмірно реагувати. Постанова - це не кінець світу. Це лише початок нової реальності, до якої інтернет-продавці можуть, і, швидше за все, підлаштовуються. Багаторічні роздрібні торговці роками додавали податок з продажів на онлайн-транзакції; пора все-таки менших продавців наздогнати.

Як стягувати та сплачувати державні податки з продажу

Як і податок з продажів з особистих покупок, онлайн-податок з продажу покладається на продаж продавця. Для інтернет-продавців, які звикли виконувати закони про місцевий податок з продажу, це означає більшу відповідність та багато цього. Ось покроковий погляд на те, що потрібно знати торговцям, щоб законно та ефективно збирати та сплачувати державний податок з продажів за онлайн-транзакції з американськими клієнтами..

1. Визначте свої державні податкові зобов'язання

По-перше, з’ясуйте свої податкові зобов’язання з податку на продаж у державах, де ви ведете бізнес.

Юрисдикція

Визначити, чи стягує данний штат податок з продажу легко. Наразі лише п'ять держав не мають державних податків з продажу книг:

Аляска
Делавер
Монтана
Нью-Гемпшир
Орегон

На Алясці місцеві юрисдикції (міста та райони) можуть стягувати власний податок з продажу, тому вам потрібно уточнити місцевого податкового адвоката чи місцевих органів з питань доходів, щоб забезпечити дотримання.

Оподаткованість

Не всі товари та послуги оподатковуються. Більше того, податкова політика не є рівномірною у державних межах. Деякі держави ставлять податки, які в інших місцях звільнені від оподаткування.

Як правило, оподаткований податок з матеріальних, несуттєвих товарів оподатковується. До продуктів, які, ймовірно, вважатимуться “основними” та, отже, не обкладаються податком з продажу, можуть бути:

Свіжа та фасована їжа та інгредієнти (але не готові страви)
Одяг (але не ювелірні вироби, сумки та інші аксесуари)
Ліки за рецептом і без рецепта

Якщо ви підозрюєте, що ваші товари потрапляють у законну сіру зону, зверніться до місцевих податкових органів для ознайомлення.

Юридична відповідність

Як перша серйозна спроба за останні роки стягнути податок з продажу із державних продавців, закон про податок на онлайн продаж з Південної Дакоти був покликаний спровокувати юридичний виклик - і це було. Хоча закон не мав особливої компанії, коли він був прийнятий, багато інших держав, ймовірно, приймуть подібні закони в найближчі місяці та роки.

Тим часом інтернет-продавці можуть технічно уникнути стягнення податку з продажу в штатах та населених пунктах, які прямо не передбачають це. Однак це ризикований гамбіт, оскільки дрібні торговці без спеціалізованих відділів відповідності навряд чи зможуть бути в курсі нових державних та місцевих законів про податок з продажу. Ресурси, необхідні для моніторингу понад 10 000 американських юрисдикцій з податку на продаж, є величезними.

З цієї причини найкращим способом дій для інтернет-роздрібних торговців будь-якого розміру є припущення, що вони юридично зобов’язані сплачувати податок з продажу за операції з покупцями у всіх юрисдикціях, які стягують податок з продажу. Відповідно до звіту DealNews, сторонні платформи можуть стягувати податок з продажу від імені продавців на ринку, зменшуючи тягар відповідності вимогам.

2. Зареєструйтесь у державних податкових органах

Далі зареєструйтесь у місцевих органах з доходів, де ви плануєте продавати товари. У більшості держав державний департамент доходів відповідає за збір податку з продажу.

Не пропускайте цей крок. Збір державного податку з продажу без отримання дозволу місцевого відділу доходів є незаконним, навіть якщо ви плануєте подавати та сплачувати державні податки з продажу до крайнього строку.

Що вам потрібно зареєструвати

Державні департаменти з доходів вимагають певної інформації від підприємств, які бажають продавати товари, що оподатковуються, резидентам. Точні вимоги залежать від юрисдикції, але слід розраховувати:

Ваш ідентифікаційний номер роботодавця (EIN), ідентифікаційний код податку на прибуток або обидва
Ваша офіційна контактна інформація про бізнес, включаючи поштову адресу зареєстрованого агента
Ваш код NAICS

Деякі штати потребують додаткової інформації. Наприклад, Іллінойс просить роздрібних продавців надати адреси всіх місцевих місць, з яких їх продукція може доставлятись. Ця вимога застосовується як до місць доставки товарів (наприклад роздрібних магазинів UPS), так і до сторонніх центрів виконання (таких як склади Amazon).

Можливо, вам потрібно буде сплатити реєстраційний внесок зі своєю заявою. Збори різняться, але зазвичай є досить низькими. Наприклад, Колорадо - 16 доларів.

Реєстрація в Інтернеті

Більшість відділів доходу досить обгрунтовано процеси онлайн-реєстрації. Якщо ви зареєструєтесь в Інтернеті, ви повинні отримати офіційний дозвіл протягом декількох робочих днів, хоча часові рамки залежать від штату та обсягу заявки.

Реєстрація поштою

Якщо ви не можете зареєструватися в Інтернеті, або волієте цього не робити, ви можете зареєструватися поштою. Вам потрібно буде надати ту саму інформацію в тих же формах; Єдина істотна відмінність полягає в тому, що вам потрібно буде дозволити кілька тижнів на обробку.

Підтримка постійного дотримання

Отримавши державний дозвіл на податок з продажу, ви можете легально продавати та збирати податок з продажу у цій юрисдикції. Просуваючись вперед, вам потрібно пам’ятати про будь-які постійні вимоги дотримання вимог, наприклад, звітування та подання державних податків з продажу відповідно до строків.

У деяких штатах вам може знадобитися також тримати поточний дозвіл на податок з продажу; наприклад, Колорадо вимагає поновлення кожні два роки. Зверніться до кожного державного департаменту надходжень щодо термінів поновлення дозволу.

Аутсорсинг реєстрації податку з продажу

Якщо процес подання заявки та поновлення дозволів на державний податок є занадто трудомістким для вашого невеликого магазину, подумайте про те, що робота буде аутсорсинг. Це набагато дорожчий варіант; Служба сторонніх довідників TaxJar радить продавцям розраховувати платити близько 100 доларів за державну реєстрацію. Якщо ви плануєте зареєструватися у будь-якому державному податковому органі США, включаючи Вашингтон, округ Колумбія та виключаючи Пуерто-Рико та незначні території США, це загальна сума в розмірі приблизно 4600 доларів США.

3. Розрахунок та збір податків з продажу

Сполучені Штати є мішанкою тисяч державних, місцевих та спеціальних податкових округів. На щастя, у вас немає жодного особистого зобов’язання слідкувати за різними ставками податку, нарахованими у всіх юрисдикціях, в яких ви продаєте. Практично кожен пакет електронної комерції готовий зробити це від вашого імені.

Процес встановлення податку з продажу різниться залежно від набору. TaxJar має зручний набір путівників для декількох основних сюїтів, серед яких Shopify, Square, eBay та Amazon. Незважаючи на те, що ці пакети значною мірою автоматизують збір податку з продажу, бажано двічі перевірити державні та муніципальні управління доходів, щоб підтвердити, що ви збираєте відповідну суму податку з продажу. Більшість держав мають частково або повністю автоматизовані онлайн-системи для цього. Наприклад, Державний департамент оподаткування та фінансів штату Нью-Йорк має цифровий інструмент пошуку податку з продажу та кілька публікацій, в яких викладені місцеві ставки податку..

Походження - порівняно з призначенням оподаткування

Навіть якщо їм не потрібно розраховувати місцеві податкові ставки вручну, інтернет-продавці можуть отримати користь від розуміння різниці між оподаткуванням на основі походження та призначення..

Близько десятка штатів, включаючи Техас та Іллінойс, накладають оподаткування на основі походження, що є простішим із двох варіантів для продавців. За режимами на основі походження покупці завжди сплачують податок з продажу за ставкою, нарахованою в точці походження. Отже, якщо ви доставляєте весь товар з одного магазину UPS в Далласі, ви сплатите однакову ставку податку з продажу за всі операції з покупцями на базі Техасу, незалежно від того, чи проживають вони в Ель-Пасо, Бомонт, Браунсвіллі або Амарілло . Так само, якщо ви доставлятимете кожного покупця, що базується в штаті Іллінойс, з одного складу Amazon в районі Чикаго, ви сплатите відповідну ставку податку в цьому населеному пункті.

Більшість держав накладають режими, що базуються на призначенні. Оподаткування за місцем призначення є більш передбачуваним для покупців, оскільки це означає, що вони завжди сплачують однакову ставку податку з продажу. Однак для продавців режими, що базуються на місцях, потребують більшої відповідності та аудиту. Навіть якщо ваш пакет електронної комерції автоматично стягує податки з продажів за цільовими ставками, вам потрібно перевірити фактичні збори щодо ставок, опублікованих державними органами доходів, щоб підтвердити точність.

Збір податку за походженням та пунктом призначення

Залежно від державної та місцевої політики в пункті доставки, для збору походження можуть знадобитися торговці на основі походження, які продають через державні лінії і податки призначення. Наприклад, якщо ви відвантажуєте товари з магазину UPS у Філадельфії (Пенсільванія - режим на основі походження) покупцеві в Майамі (штат Флорида - режим призначення), ви стягуватимете з покупця комбіновану ставку податку. в обох напрямках.

Пам'ятайте, що за відсутності державних та місцевих законів, що вимагають стягнення податку з продажу віддаленими продавцями, ви можете уникнути стягнення податку за ставкою призначення. Однак вам потрібно уважно стежити за місцевою політикою, щоб переконатися, що ви дотримуєтесь будь-яких нових законів про податкові податки на віддалені продавці.

Відміна зборів податку з продажу

Ви не зобов’язані постійно повертати збори податку з продажу. Залежно від юрисдикції, ви можете розраховувати надсилати збори податку з продажу щомісяця, щоквартально або щороку.

Тим часом вам потрібно буде відкласти і провести збори податку з продажу. Налаштуйте новий банківський рахунок для цієї ексклюзивної мети та робіть регулярні депозити під час збору податків. Шукайте процентні рахунки, які не стягують щомісячну плату за обслуговування клієнтів, які відповідають певним критеріям, наприклад, регулярні прямі депозити або мінімальні щоденні залишки.

4. Податок та повернення податків з продажу

Якщо припустити, що ви використовуєте пакет електронної комерції чи бухгалтерського обліку, який автоматично відстежує збори податку з продажу, у будь-який момент часу ви повинні мати точний загальний обсяг надходжень від податку з продажу..

Знову ж таки, у ваших інтересах - перевірити свої квитанції щодо фактичних ставок податків та місцевих податків, щоб переконатися, що ви збираєте відповідну суму податку від кожного покупця. Чим раніше ви виявите невідповідність, тим швидше ви зможете вирішити будь-який недолік або перевищення кількості.

Подання державних податків з продажу

Податок податку з продажу бізнесу допомагає державним та місцевим відділам доходів вести облік торговців, які продають товари та послуги, що оподатковуються, у межах їх юрисдикції. Це має важливе значення для складання бюджету та забезпечення податків. Нові торговці, знайомі лише з процедурою подання персональних податків, можуть здивуватися, дізнавшись, що підприємствам не завжди потрібно повертати кошти за допомогою подання податку з продажу..

Декларація з податку з продажу без супроводу переказу відома як «нульове повернення». Зверніть особливу увагу на вимоги з нульовою віддачею. Не всі юрисдикції вимагають нульової віддачі, але ті, що дійсно серйозно ставляться до стягнення несвоєчасних зборів та штрафних санкцій з підприємств, які не дотримуються.

Після обробки первинних реєстрацій більшість юрисдикцій консультують продавців про необхідну періодичність подання та терміни подання. Подача заявок може потребувати щомісяця, щокварталу або щорічно, залежно від політики юрисдикції та середньомісячного податкового зобов’язання. Більші податкові зобов'язання зазвичай означають частіші подачі заявок.

У режимах на основі призначення вам не потрібно буде подавати окремі декларації з кожного міста чи округу, в якому ви продаєте; у вашій державній декларації слід враховувати місцеві та спеціальні районні податки, якщо вони застосовуються. Однак деякі країни, що базуються на призначенні, вимагають перерахувати всі місцеві та спеціальні податкові юрисдикції, в яких ви здійснили продаж. Штат штату Вашингтон відомий цим через незвично велику кількість місцевих податкових режимів та вимогливих вимог до звітності. Зверніться у державні та місцеві відділи доходів, щоб підтвердити свої зобов'язання на цьому фронті.

У більшості юрисдикцій можна подати податки з продажу в Інтернеті. Ручне подання державних податків з продажу щомісяця, щокварталу чи навіть щорічно може бути надзвичайно трудомістким, тому більші торговці можуть вважати набори для автоматизації оподаткування економічно вигідними. Наприклад, Avalara TrustFile надає користувачам автоматизовану звітність, збір та необмежену кількість щомісячних подань державних податків за 3000 доларів на рік. Taxify пропонує порівнянні річні ціни для практично необмеженого плану.

Перерахування державних податків з продажу

Якщо у вас є зобов’язання з державного або місцевого податку з продажу в певний період подання заявки, вам потрібно передати відповідну суму податку до граничного терміну платежу, який зазвичай збігається з терміном подання. Багато держав дозволяють платити електронним переказом коштів (EFT) або банківським переказом.

Зверніть пильну увагу на будь-які штрафні санкції або відсоткові збори за несвоєчасні платежі, оскільки вони можуть бути крутими і часто нараховуються без пільгового періоду. Також не забудьте відзначити будь-які знижки на ранню оплату. Більше 20 штатів дозволяють торговцям зберігати невелику частку своїх загальних зобов’язань з податку на продаж - зазвичай менше 2% - коли вони сплачують до місячного, щоквартального або річного терміну.

Заключне слово

Аболіціоніст Теодор Паркер одного разу сказав: "Я не претендую на розуміння моральної всесвіту; дуга довга ... І з того, що я бачу, я впевнений, що вона нахиляється до справедливості ».

Навіть після того, як Верховний суд США виніс рішення про те, що в семінарі окремі місця громадського розміщення були неконституційними Браун проти Ради освіти Рішення 1954 р. було потрібно ще два десятиліття - і численні втручання державних і федеральних органів влади - щоб стерти останні юридичні руїни Джима Кроу. Незважаючи на те, що питання в нашій країні Південна Дакота проти Wayfair, Inc. не вистачає моральної актуальності Джима Кроу, його історична дуга була так само гострою. Wayfair пішло п'ять десятиліть, щоб скасувати прецедент, встановлений у 1967 р. в National Bellas Hess Inc. проти Департаменту доходів Іллінойсу і підтриманий у 1992 р. в Quill Corp. проти Північної Дакоти.

Перевершенням льодовикового темпу Верховного Суду є прецедент, встановлений о Wayfair ймовірно, витримає роками, якщо не десятиліттями. Яка б рівновага не була досягнута в наступні роки, невизначеність - це одне, що споживачі і торговці не повинні турбуватися про.

Ви продаєте товари чи послуги в Інтернеті? Чи відчуваєте ви, що розумієте свою відповідальність за збирання державного податку з продажу?