Інструкція форми 1040X - Як подати змінену податкову декларацію

Ніколи не бійтеся; Форма 1040X розрахована саме на таку обставину. І щоб ви не думали, що ви єдина людина, яка помилилася у податковій декларації, розслабтесь. За даними IRS, ви в хорошій компанії. За даними IRS, протягом календарного 2018 року було подано майже 6 мільйонів поправлених декларацій. Оскільки вони прогнозували, що в цьому році буде подано понад 156 мільйонів індивідуальних декларацій, це становить близько 4% всіх повернень, що підлягають внесенню змін. Бачите, ви не самотні!

Ось усе, що вам потрібно знати про подачу форми 1040X. Щоб отримати довідку щодо інших питань подання податків, перегляньте наш повний посібник з подання податків або поговоріть з податковим радником TurboTax.

Основи 1040X

Форма 1040X - це змінена декларація з податку на прибуток США. Це форма на двох сторінках, яка використовується для внесення змін до поданої раніше індивідуальної податкової декларації. Ця форма дозволяє внести виправлення в поданий декларацію або змінити суми на повернення, які, можливо, скориговано IRS після подання. Можливі результати коригування полягають у тому, що ви отримуєте додаткове відшкодування, повинні повернути частину відшкодування, яке ви вже отримали, або заплатити додатковий податок.

Зауважте, що ви не можете надсилати електронний файл Form 1040X. Ви повинні надіслати його електронною поштою з підтримуючими формами, розкладами та вихідними документами, такими як W-2. Щоб підготувати поправлений декларацію, вам знадобиться копія оригіналу декларації, нові вихідні документи або інша інформація, яка буде змінена, наприклад, статус подання заявки або утриманці, та форма 1040X.

Коли подати файл

Якщо вам належить отримати повернення коштів за первісно подане повернення, IRS рекомендує почекати, поки ви отримаєте це відшкодування, перш ніж подати змінену декларацію. Таким чином, ви знаєте, що IRS закінчив обробляти ваше повернення, і немає змін, щоб ваш поправлений декларація могла бути оброблена до початкового повернення, що спричинить велику плутанину в IRS. Це навіть може призвести до затримок з обробкою відшкодування, і ви витратите більше часу на відповіді на повідомлення IRS, щоб виправити ситуацію.

Взагалі кажучи, у вас є три роки з дати подання оригіналу повернення, щоб подати 1040X, щоб вимагати повернення коштів. Ви можете подати 1040X протягом двох років з дати сплати податку, якщо ця дата пізніше дати подання. Перегляньте інструкції 1040X щодо спеціальних правил, що застосовуються до певних ситуацій.

Як подати файл

Сторінка першої форми 1040X має розділ заголовка з інформацією, подібною до звичайної 1040. Першим кроком є ​​встановити прапорець із зазначенням того, який податковий рік ви вносите зміни. Якщо вам потрібно внести зміни до декларації більше року, заповніть окремий 1040X на кожен податковий рік.

Потім введіть своє ім’я та номер соціального страхування та ті самі дані для вашого подружжя, якщо ви подаєте заявку спільно. Введіть свою поточну адресу та номер телефону в денний час, а потім введіть статус подання заявки, змінивши її чи ні.

Далі йде розділ, де зазвичай відбувається більшість змін. Найбільш лівий стовпець містить описи та інструкції під такими загальними заголовками:

• Доходи та відрахування
• Податкова відповідальність
• Виплати
• Відшкодування або сума, яку ви заборгували

Праві три стовпці призначені для чисел:

• Стовпець А: Оригінальна сума
• Стовпець В: Чисті зміни
• Стовпець С: Правильна сума

Почніть з введення сум у початковому поверненні у стовпчик А. Потім додайте збільшення чи зменшення у стовпчик B. Об'єднайте суми у стовпці А та В та введіть результат у стовпчик С. Якщо у стовпці В немає суми, оскільки це рядок не впливає на зміну, тоді ви повторно введете цифру зі стовпця А у стовпці C. Показуйте будь-які негативні елементи в дужках; наприклад, -234 буде введено як "(234)."

Приклад того, як заповнити форму 1040X

Розглянемо поправки до повернення в 2018 році Джона Податка, єдиної людини без утриманців. Після його первісного повернення, коригуваний валовий дохід Джона (AGI) (рядок 7 форми 1040) становив 23 000 доларів. Після подання про повернення Джон отримав другу форму W-2 із 1500 доларами заробітної плати в коробці 1.

Доходи та відрахування

У розділі "Доходи та відрахування" форми 1040X на рядку 1 Джон вводить 23 000 доларів у стовпчик А та 1500 доларів у стовпці Б. Сума в стовпці С складе 23 000 доларів + 1500 доларів США = 24 500 доларів США.

Після повернення, Джон вирішив вимагати стандартних відрахувань у розмірі 12 000 доларів для платників єдиного податку, а не деталізувати свої відрахування. Це не зміниться в поправленому поверненні, тому Джон вводить 12000 доларів у стовпчик A, нічого у стовпці B, і 12000 доларів у стовпці C. Потім він віднімає суми на другому рядку від сум на рядку 1 у кожному стовпчику та вводить результати по рядку 3 у кожному стовпчику. Ця дія зменшує його AGI на величину стандартного відрахування.

Рядок 4а не застосовується до Джона, оскільки Закон про податкові знижки та роботу 2017 року усунув особисте звільнення від податкового періоду 2018 - 2025 рр. Якщо він подав би поправлену декларацію за податковий рік 2017 чи попередній, він буде подавати заявку на особисте звільнення про своє первісне подання сюди.

Рядок 4b також не поширюється на Джона, оскільки він не вимагав відшкодування кваліфікованого доходу від бізнесу при поверненні в 2018 році. Це нова відрахування, починаючи з декларацій про 2018 рік, також є результатом Закону про податкові пільги та робочі місця. Оскільки Джон не має прохідного бізнесу, це не стосується його повернення.

Оскільки він нічого не вводив у рядки 4a або 4b, Джон просто переносить суми від рядка 3 до рядка 5 у кожному стовпчику. Після первинного подання декларації його оподатковуваний дохід становив 11 000 доларів США (23 000 доларів заробітної плати за мінусом стандартного утримання 12 000 доларів). Його новий оподатковуваний дохід за 2018 рік становить 12 500 доларів США (23 000 доларів + 1500 доларів заробітної плати за мінусом стандартного утримання 12 000 доларів). Цей розділ зараз завершено.

Податкова відповідальність

Отримавши початкові та змінені суми оподатковуваного доходу, Джон тепер вносить свою суму податку на рядок 6 у розділ Податкова відповідальність. Після його первісного повернення податок Джона становив 1133 долари, тому він вводить цю суму в колонку А.

Щоб обчислити своє нове податкове зобов’язання за 2018 рік, Джон переходить до податкової таблиці 2018 року в інструкціях 1040 та переходить на сторінку 69. У розділі з написом "12 000" він знаходить податкову категорію від $ 12,500 до $ 1250 $. У стовпці з написом "Одномісний" (його статус подання заявки) він знаходить суму податку в розмірі 1313 доларів США, яку він вводить у рядок 6, стовпець C 1040X. Різниця між двома числами (1,133 доларів та 1313 доларів) становить 180 доларів, що йде у стовпці В.

Після повернення у 2018 році Джон не вимагав жодних кредитів, тому в рядок 7. нічого не потрібно вводити. Він повторює суми з 6-го рядка по 8-й лінії. Так само, Джон не повинен сплачувати штраф за невиконання мінімального необхідного медичного покриття або за рахунок будь-яких інших податків, тож він повторить суми з рядка 8 у рядку 11. Його загальний податок за рядком 11 становить 1,133 доларів у колонці A, 180 у колонці B та 1313 доларів у колонці C.

Виплати

Переходимо до розділу "Платежі", припустимо, що за початкове повернення Джона було затримано 2100 доларів США (показано на формі 1040, рядок 16), а новий W-2 показує утримування 300 доларів у графі 2. У формі 1040X, рядок 12, у у розділі "Платежі" Джон вводить 2100 доларів у стовпчик А і 300 доларів у стовпці Б. У стовпці С будуть відображатися 2100 доларів + 300 доларів = 2400 доларів.

Джон не має права на жодні податкові кредити і не здійснював жодних розрахункових платежів, тому рядки 13, 14 та 15 є порожніми, як і рядок 16, оскільки він не подав заявку на продовження. Отже, у рядку 17 ми додаємо рядки від 12 до 15 у стовпці С та рядку 16 на загальну суму 2400 доларів.

Відшкодування або сума, яку ви заборгували

У розділі "Відшкодування чи суму, яку ви заборгували", 1040X, Джон нарешті з'ясовує, чи повинен він повернути частину відшкодування, яку він уже отримав.

На рядку 18 він вводить раніше отриману суму повернення коштів - 967 доларів у цьому випадку. Ця сума є різницею між стовпцями А, рядками 12 та 11. Він віднімає цю суму від нової суми утримання (стовпець С, рядок 12) і вводить результат (1433 доларів) у рядок 19.

Тепер Джон порівнює цю суму із сумою у стовпці С, рядок 11. Оскільки зобов’язання (1313 доларів США) менше показника у рядку 19 (1433 доларів), він віднімає та ставить “переплачену суму” (120 доларів) на рядок 21, потім знову вводить цю суму на рядок 22.

Вирок: Джон отримує відшкодування. Якщо він захотів, він міг би ввести 120 доларів на лінії 23 замість 22, а його переплату застосувати до іншого податкового року.

Пояснення змін

Тепер настав час перейти до сторінки 2, частина III форми 1040X, де Джон пояснює IRS саме те, що він вносить зміни у повернення. Він пропускає частину I, оскільки цей розділ застосовується лише в тому випадку, якщо він змінює кількість утриманців, заявлених на повернення за 2018 рік, або змінює винятки, зазначені у деклараціях, поданих за 2017 рік і раніше. Він також пропускає частину ІІ, яка застосовується лише в тому випадку, якщо він хоче змінити свій внесок у розмірі 3 доларів у Фонд президентської виборчої кампанії.

Переходячи до ІІІ частини, Джон спершу зробить огляд із поясненням, чому пояснює, чому він вносить зміни до прибутку - наприклад, "Внесення змін до доходу W-2, про який не повідомлялося спочатку". Потім він пояснює деталі:

• Рядки 1, 3, 5: Скоригований валовий дохід та оподатковуваний дохід збільшилися на 1500 доларів
• Рядки 6, 11: Податок і загальний податок збільшилися на 180 дол
• Рядок 13: Утримання збільшилося на 300 дол
• Рядок 21: Додаткова переплата 120 доларів
• Рядок 22: Сума, яку потрібно повернути: 120 доларів

Підпишіть, дату, збирайте та пошту

Джон майже зараз зробив. Настав час завершити змінену декларацію та готову відправити її в IRS. По-перше, йому потрібно підписати та дати 1040X. Йому також потрібно зібрати документацію, яку йому потрібно подати з 1040X.

Він додасть нову виправлену форму 1040 за податковий рік, який він вносить, і позначить її як "Змінено" вгорі кожної сторінки. Якщо його поправка змінила будь-які інші форми або графіки, додані до форми 1040, він також включив би їх. Він також включить копію будь-яких джерельних документів, які потребували внесення змін - у його випадку - копію нового W-2.

Щоб дізнатись, куди надсилати цей пакет паперів, Джон ознайомиться з інструкціями 1040X. На сторінці 17, у розділі "Куди подати файл", він знайде свій стан ліворуч та відповідну IRS-адресу справа.

Не забудьте зберегти копію всієї документації для своїх документів. Як завжди, коли щось надсилаєте до IRS, це гарна ідея надіслати це завіреною поштою. Якщо ваше змінене повернення втрачається поштою або надходить із запізненням, IRS не прийме першокласну пошту як доказ, що ви надсилали своє повідомлення 1040X вчасно.

Інші сценарії

У нашому прикладі вище ми висвітлювали лише один сценарій: внесення змін до додаткового доходу. Ви також можете змінити повернення, щоб змінити статус подачі заявки, додати іншого залежного або вимагати кредит, який ви забули.

Наприклад, скажімо, що ви тільки що з’ясували, що ваш колишній подружжя не вимагав вашого сина на утриманні протягом податкового року 2017 року та підписав форму 8332, яка звільняє право вимагати звільнення від вас. Однак ви про це не дізналися, поки не подали декларацію про 2017 рік. Ви перейдете до сторінки 2, частина I, винятки.

У рядку 24 вкажіть одне звільнення для вас - і одне для вашого подружжя, якщо ви одружилися, подавши заявку спільно - під час первинного повернення. У рядку 25 додайте залежних (-ів), а потім чисту зміну однієї (стовпець В) та правильну кількість одиниці (стовпець С). У рядку 28 введіть загальну кількість винятків у вихідному поверненні, зміні чистої та правильній загальній кількості у стовпцях А, В та С відповідно. У рядку 29 помножте суму пільги за 2017 рік (4050 доларів США) на кратні цифри у рядку 28 для кожного з трьох стовпців. Перенесіть ці підсумки на рядок 4a на сторінці 1, а потім проробіть решту обчислень.

Як ми вже згадували вище, переглядаючи розділ "Доходи та відрахування", Закон про податкові пільги та робочі місця усунув особисте звільнення від податкового року 2018 року. Якщо ваш екс-випускник звільнив право вимагати своєї сім'ї на 2018 рік замість 2017 року, ви все-таки заповнили частину I, щоб заявити про свого сина як утриманця, але ви будете дотримуватися вказівок у цьому розділі для повернення 2018 року та залишити лінії 24, 28 та 29 порожній. Претензія на сина в 2018 році не вплине на ваші пільги на 2018 рік, але це може відкрити можливість вимагати податковий кредит на дитину, податковий кредит на прибуток, кредит на догляд за дітьми та за виплатою догляду або податковий кредит на освіту.

Якщо ви отримали право на отримання нового кредиту, він переходитиме на сторінку 1, рядок 15, і встановлено відповідний прапорець. Наприклад, якщо ви додали свого сина в якості утриманця і він отримав право на додатковий податок на дітей, ви позначите поле "Графік 8812" і покладете суму на рядок 15. Тоді вам потрібно буде долучити до переглянутого Графіку 8812 ваша форма 1040X.

Заключне слово

Внесення змін до поданої раніше податкової декларації - нічого боятись і не соромлячись. Це відбувається в кілька мільйонів разів кожного податкового сезону. Документи розставляються або прибувають із запізненням, ви забуваєте про відрахування, яке хотіли вимагати, або читаєте про податковий кредит, на який ви претендуєте після подання заявки.

Подання зміненого повернення не є простим, але якщо ви підходите до нього систематично, воно не повинно бути непосильним. Плюс, якщо ви використовували онлайн програмне забезпечення для підготовки податків від TurboTax або хтось інший, щоб подати ваше повернення спочатку, програмне забезпечення, як правило, досить легко подати форму 1040X, не змушуючи вас проводити обчислення і точно знати, куди йде кожне число.

Як тільки ваше змінене повернення нарешті виконане та відправлене на шляху, ви можете зітхнути з полегшенням. Потім ви можете відстежувати стан вашої поправленої декларації через три тижні після її подання, скориставшись службою IRS "Де мій поправлений повернення"? інструмент.

Ви коли-небудь подавали змінену декларацію? Ви отримали додаткове повернення коштів або вам довелося внести додатковий платіж до IRS?