Переміщення на оплату податку на оплату праці та допомогу по переселенню

За даними Бюро перепису населення США, трохи більше 10% з понад 32 мільйонів людей, які переїхали в 2018 році, зробили це через нову роботу або переведення на роботу. Якщо ви один з них, ви, можливо, чули, що рухомі витрати не підлягають оподаткуванню, і хочете знати, як ви можете отримати вигоду.

На жаль, завдяки Закону про зниження податків та робочих місць (TCJA) 2017 року для більшості людей рухомі витрати вже не відшкодовуються. Однак відрахування все ще доступне для деяких платників податків, і є інші способи компенсувати витрати на переїзд. Читайте далі, щоб дізнатися більше.

Вирахування рухомих витрат: Старі правила

За 2017 рік і раніше платники податків можуть відрахувати рухомі витрати, якщо вони відповідають таким вимогам:

Пов’язані з початком роботи. Переміщення має бути пов’язане як з часом, так і з місцем початку роботи в новому місці. Перевезення витрат, понесених протягом року з дати подання звіту на роботу, як правило, вважаються пов'язаними з часом. Витрати пов'язані, якщо відстань від вашого нового до нового місця роботи не перевищує відстань від вашого старого будинку до нового місця роботи..
Дистанційна перевірка. Ваше нове місце роботи повинно бути не менше 50 миль далі від вашого колишнього будинку, ніж відстань від вашого колишнього будинку до колишнього вакансії. Якщо у вас не було роботи, то нове місце роботи має бути не менше 50 миль від вашого колишнього будинку.
Тест на час. Існують різні тести часу, якщо ви працівник, а якщо ви працюєте самостійно:
- Якщо ви працівник, ви повинні працювати протягом повного робочого дня 39 тижнів протягом перших 12 місяців після прибуття в зону вашої нової роботи.
- Якщо Ви є самозайнятою, Ви повинні працювати 39 тижнів у перші 12 місяців та 78 тижнів у перші 24 місяці після приїзду в місце Вашого нового робочого місця.

Примітка. Якщо ви одружені і подаєте спільну декларацію, ви або ваш подружжя можете виконати тест часу, але ви не можете виконати тест, додавши свої тижні роботи до тижнів роботи вашого чоловіка..

Винятки з тесту на час

Існує кілька ситуацій, коли вам не потрібно виконувати тест часу, в тому числі:

Ваше основне місце роботи було за межами США, і ви переїхали до США, тому що ви вийшли на пенсію.
Ви пережили того, хто працював за кордоном на момент їх смерті, і ви переїхали до США.
Ваша робота в новому місці закінчується через смерть або втрату працездатності.
Вас переводять на користь роботодавця або звільняють (не за умисне порушення), якщо ви працювали повний робочий день і, як очікується, будете працевлаштовані достатньо довго, щоб відповідати тесту часу.
Ви перебуваєте у Збройних Силах, і ви переїхали через постійну зміну станції. Постійна зміна станції включає переїзд з вашого дому на першу посаду діючої служби, з однієї посади на іншу чи з останньої посади на службу до вашого будинку або на ближчу точку в США..

Для переїздів у 2017 році та раніше, якщо ви виконали вищевказані тести, ви можете відняти такі витрати:

Переміщення ваших домашніх товарів та особисті речі, включаючи пакування, обробку та транспортування, а також транзитне зберігання
Підключення або відключення утиліт
Доставка вашої машини або домашньої тварини
Подорож (перевезення та проживання, але не харчування) до вашого нового будинку, поки ви подорожуєте самим прямим маршрутом. Бічні поїздки для огляду визначних пам'яток або відвідування родичів чи друзів не можна вважати частиною переїзду. Якщо ви керуєте власним автомобілем, ви можете відняти фактичні витрати (якщо вести точний облік) або стандартну норму пробігу. За 2017 рік ця ставка становить 17 центів за пробіг милі. За допомогою будь-якого методу ви також можете відняти витрати на плату за паркування та паркування. Ви не можете відрахувати загальний ремонт автомобілів або технічне обслуговування, страхування чи амортизацію.

Якщо ваш роботодавець відшкодовує будь-яку з перерахованих вище витрат і не враховує відшкодування як оподатковуваний дохід на вашому W-2, ви не можете відрахувати ці витрати при поверненні. Аналогічно, якщо компенсація вашому роботодавцю перевищує вартість вашої переїзду, ви повинні включити надлишок у оподатковуваний дохід.

Вирахування рухомих витрат: нові правила

TCJA призупинила відрахування з рухомими витратами на податкові роки 2018 по 2025 рік для всіх невійськових платників податків. Діячі військовослужбовців, які переїжджають через постійну зміну чергових, все ще можуть відняти рухомі витрати. Визначення постійної зміни станції, згадане вище, все ще застосовується. Якщо ви користуєтесь власним автомобілем, щоб їхати собі, членам домогосподарства чи особистими речами до нового будинку, ви можете відняти фактичні витрати або стандартну ставку пробігу 18 центів за милю.

Якщо ви отримаєте право, ви скористаєтеся Формою 3903 для обчислення вирахування своїх рухомих витрат. Ви можете знайти більше інформації про відрахування рухомих витрат та проілюстрований приклад того, як вираховується відрахування у публікації IRS 521.

Крім того, поки федеральний уряд призупинив відрахування на рушійні витрати, деякі штати все ще дозволяють платникам податків вимагати відрахування своїх декларацій з податку на прибуток держави, тому перевіряйте закони про державне оподаткування, де ви живете. AICPA веде перелік департаменту доходів кожної держави.

Відшкодування роботодавців за рухомі витрати

Деякі роботодавці пропонують допомогу з переїзду або для того, щоб допомогти діючим працівникам переїхати в нове місто для роботи, або випробувати таланти за межами своєї географічної області. Однак така форма виплат працівникам не дуже поширена.

За даними Товариства з управління людськими ресурсами, лише 28% роботодавців запропонували одноразовий платіж на перенесення витрат на службовців у 2018 році, і лише 12% відшкодувало витрати на доставку домашніх товарів працівника..

До 2018 року роботодавець міг сплатити або відшкодувати кваліфіковані рухомі витрати працівника, а виплата вважалася пільгою, яка не обкладається податком, тобто не включається до оподатковуваного доходу працівника за рік. Однак, згідно з TCJA, роботодавці тепер повинні включати всі рухомі витрати у заробітну плату працівника, а виплати обкладаються податком на прибуток та заробітну плату. Учасники Збройних Сил США все ще можуть виключати кваліфіковані відшкодування рухомих витрат зі своїх доходів, якщо:

Вони перебувають на активному чергуванні
Вони рухаються відповідно до військового наказу та інциденту до постійної зміни станції
Їх рухомі витрати кваліфікуються як відрахування, якби вони не отримали відшкодування

Зважаючи на зміни відрахувань, це розумний крок, щоб домовитись про пакет переїзду від свого роботодавця, коли це можливо. За даними HomeAdvisor, переїзд за межі країни зазвичай коштує від 1 912 до 5300 доларів, залежно від розміру вашого будинку та того, наскільки далеко ви переїжджаєте. Це може коштувати навіть дорожче, якщо ви наймете професійних автомобілів, які займаються усім, від упаковки та чищення до розпакування коробки у вашому новому будинку.

Якщо ваш роботодавець готовий відшкодувати ці витрати, ви сплатите доходи та податок із нарахування заробітної плати на відшкодування, але ви все одно будете краще, ніж ви б, якщо покрили всю вартість з власної кишені..

Плюс до цього деякі роботодавці "нагромадять" відшкодування своїх рухомих витрат, щоб протидіяти тому, що відшкодування податків зараз оподатковується - це означає, що вони дадуть працівникові більше грошей, ніж потрібно для переїзду для покриття додаткових податків..

Заключне слово

Переїзд - це клопот, і коли перехідні витрати більше не забезпечують пільги для оподаткування для більшості платників податків, менше стимулів переїжджати на нову роботу - принаймні поки що. Однак як вирахування з рухомих витрат, так і виключення відшкодування рухомих витрат встановлено повернення з 1 січня 2026 року, доки Конгрес не вирішить змінити постійними.

Тим часом ви все ще можете вжити заходів, щоб заощадити на своєму кроці, зробивши більшу частину роботи самостійно і покупокши, щоб порівняти ціни. І не забудьте домовитись про пакет переїзду від свого роботодавця; це гроші у вашій кишені, навіть якщо уряд все-таки скоротить.

Для отримання податкових консультацій ознайомтеся з нашим повним посібником з подання податків.

Ви переїхали на нову роботу цього року? Чи пропонував ваш роботодавець допомогу з переїздом, чи ви покривали витрати самостійно?