6 Обов'язки та обов'язки сучасного фінансового директора (CFO)
Міжнародна комерція та розширений регуляторний нагляд за культурно різноманітними базами клієнтів та працівників ускладнює рішення та збільшує ризик. Як результат, повноваження та відповідальність фінансового директора щодо традиційних функцій фінансів, бухгалтерського обліку та казначейства посилилися та розширилися, щоб задовольнити вичерпний перелік внутрішніх, зовнішніх та регуляторних зацікавлених сторін, багато з яких мають суперечливі інтереси.
Подібно до того, як підприємства стали більш складними, розповсюдженими та піддаються більшим ризикам - багато з яких невідомі - функція фінансового директора перетворилася на багатоцільову позицію з безпрецедентними вимогами до чуйності та точності. Вчорашні лічильники бобів настільки ж пасе в сучасній державній корпорації, як і Ford Model Model T на шосе.
Кращі практики сучасного фінансового директора
У звіті за 2013 рік, співавтором якого є Асоціація дипломованих сертифікованих фінансових бухгалтерів (ACCA) та Інститут бухгалтерів з управління (IMA), Джефф Томсон, президент та генеральний директор IMA, детально розказав про різні фактори, що змінили функцію фінансового директора. Окрім традиційних обов'язків щодо фінансування, очікується, що сучасні фінансові директори працюватимуть у співпраці з іншими організаціями, здійснюють безпосередню інтеграцію ключових бізнес-процесів, стимулюють зміни та трансформацію бізнесу, а також їм довіряють бізнес-радники керівникам та правлінням директорів.
У звіті визначено декілька пріоритетів, які мають сучасні фінансові директори, яких не мали їх попередники. Вони є наслідком посилення нормативно-правових актів, глобалізації, трансформації галузі та бізнесу, агресивних зацікавлених сторін та прийняття складних вимог щодо фінансової та операційної звітності. Хоча фактичні обов'язки фінансового директора різняться залежно від галузі, динаміки компанії та історичних прецедентів, ефективний фінансовий директор у XXI столітті повинен перевищувати кожну з наступних практик.
1. Зв'язок
Незалежно від того, чи говорити з радою директорів, надавати фінансові дані фондовим аналітикам, менеджерам з інвестицій та регулюючим органам, або деталізувати показники ефективності для колег-службовців та службовців, важливість чіткої, чіткої та відповідної інформації, що надається у зрозумілому форматі, не може бути завищеною. Знання того, що сказати, коли це сказати та як це подати, стало важливою складовою відповідальності фінансового директора.
Як визнає Роберт Хоглунд, фінансовий директор консолідованого Едісона, «комунікація є важливою у кожному аспекті бізнесу ... в кінцевому рахунку мені потрібно переконати людей в моїй точці зору». У той час як керівники можуть роз'яснювати такі неяскраві теми, як місія, бачення, цілі та культура, очікується, що фінансові директори внесуть справжні дані в стіл, щоб покласти "м'ясо на кістки" для регуляторів з очима, що тривожать, та занепокоєних розпорядників грошей..
Звіт McKinsey & Company в січні 2013 року передбачає, що існують чотири успішні моделі фінансових директорів:
- Фінансовий експерт: Фінансові директори з багаторічним досвідом фінансових функцій компаній та експерти з фінансових регламентів, міжнародного обліку та структури капіталу особливо добре підходять для високодецентралізованих підприємств або стартапів..
- Генераліст: Фінансові директори, які мають досвід поза фінансами та активно займаються бізнес-операціями та стратегією, часто готуються до ролі генерального директора.
- Керівник продуктивності: Фінансові директори, що спеціалізуються на бізнес-трансформаціях, добре працюють у високодиверсифікованих компаніях, яким потрібно порівнювати результати діяльності в різних сферах бізнесу, мають агресивні цільові показники зростання чи вартості чи обмежені ресурси вимагають ретельного розподілу.
- Чемпіон зростання: За словами МакКінсі, фінансові директори зі досвідом злиття та поглинання та продажі - часто із досвідом на Уолл-стріт та розгалуженими персональними мережами - нараховують 25% нових наймань..
Незалежно від їх стилю, фінансові директори повинні мати вищий рівень у всіх аспектах комунікацій. Поєднання інвесторів-активістів, нових законів, таких як Закон Сарбанаса-Окслі та Закон Реформи Уолл-стріт про реформу та захист прав споживачів, а також нові чи розширені тлумачення нормативно-правових актів таких органів, як SEC, ускладнили роботу фінансового директора. Тиск навряд чи зменшиться у найближчій чи середньостроковій перспективі.
Згідно з даними SEC, з 2009 року від фінансових директорів державних корпорацій потрібно було подавати фінансову інформацію через систему електронного збору та пошуку даних Комісії з цінних паперів та обміну США (EDGAR) в інтерактивному форматі даних, використовуючи мову розширеної бізнес-звітності (XBRL). Поєднання XBRL та EDGAR призначене для полегшення розуміння фінансових результатів та стану компанії. Ті самі дані та формат необхідні для веб-сайтів компанії. Навіть незважаючи на те, що комп’ютерне програмування, розробка та обслуговування веб-сайтів та знання мови езотеричного програмування можуть здаватися поза компетенцією фінансового директора, це чітко в межах сфери, що, як і коли подається фінансова інформація..
2. Передчуття
В інтерв'ю Ernst & Young в 2011 році, фінансовий директор OfficeMax Брюс Бесанко сказав: "Як фінансовий директор, я перебуваю в унікальній позиції в організації, в абсолютному центрі Всесвіту. Єдиний інший керівник, окрім мене, який має таку саму присутність у центрі, - це генеральний директор… і я маю унікальну перспективу через те, що перебуваю на цьому перехресті… і бачу номери, що надходять постійно.
Сучасний фінансовий директор схожий на прикордонного розвідника 18 століття, який керував вагонами поїздів переселенців до нових земель Заходу. Завжди тримаючи вухо до землі і дивлячись на горизонт, ці розвідники та їх сучасні колеги повинні постійно зважувати важливі питання: Що відбувається? Що це означає? Що буде далі?
Статус фінансових директорів як "майстрів чисельності" вимагає від них передбачення та розуміння генерального директора та ради директорів. Ендрю Кемпіон, фінансовий директор компанії Nike, описує його роль партнера по співпраці в допомозі орієнтуватися в майбутньому з точки зору бізнес-стратегії: «Як керівник фінансів, ви повинні мати можливість включати колективну інтуїцію загального управління, а також свою власну інтуїція щодо того, які бізнес-стратегії скоріше, ніж не вирізати з точки зору споживача ».
Інсайт - те, що деякі називають інтуїцією - стає все більш важливим для сучасного фінансового директора, як і готовність кинути виклик звичайному мисленню, коли це необхідно. Пиття власної води для ванни не є хорошим рецептом для точного проектування майбутнього. Фінансові директори повинні розуміти не лише те, де був бізнес, але куди він очолює.
3. Стратегія сталого зростання
У минулі роки фінансовий директор частіше виступав в ролі голмайстера, охоронця струнних гаманців, головна роль яких полягала в захисті бізнесу від надмірного насильства та ризику. У добрі часи очікувалося, що фінансовий директор буде голосом обережності, і, коли доля занепала, дисциплінар, який запевнив, що керівники чітко фокусуються на суті. Не дивно, що фінансові директори традиційно мали більший вплив на контроль витрат та скорочення витрат, ніж на маркетинг та зростання бізнесу.
З посиленням конкуренції з боку існуючих конкурентів та нових учасників, які прагнуть перешкодити давно сформованим ринкам, вищі керівники (а також фінансові директори) погоджуються, що досягнення стійкого зростання є найбільш актуальною проблемою, з якою сьогодні стикаються компанії. Опитування McKinsey & Company 2013 повідомляє, що майже половина керівників, що не входять до складу фінансового директора, незадоволена ефективністю своїх компаній у процесах, що сприяють злиттям та поглинанням, розширенню на нові ринки та органічному зростанню (розробка нового продукту та розширення суміжних продуктів та послуг) . Це також сфери, де нефінансові організації вважають, що їхні колеги з фінансових директорів могли б найбільш ефективно проводити свій час.
Сучасний фінансовий директор порушує усталену парадигму скорочення чисельності, щоб стати стратегічним діловим активом, і в процесі цього створюється реальна цінність на підприємстві. Тенденцією у великих компаніях стало переміщення фінансового директора на посаду номер два, витіснивши в деяких випадках головного оперативного директора (COO). Як наслідок, багато нинішніх фінансових директорів не мають фінансового досвіду, що відображає їх потребу - та потреби управління - для більш широкого розуміння підприємства, ніж лише чисельність. За словами Санджай Уппал, генерального директора StraitsBridge Advisors, фінансовий директор на цій новій ролі відповідає за розвиток та управління основними елементами бізнесу, виконуючи обов'язки заступника генерального директора та члена правління, та використовуючи фінансові інструменти для отримання стратегічної переваги.
4. Інтеграція бізнесу
Керівники бізнесу, особливо фінансові директори, часто опиняються в управлінні непов'язаними, несумісними, навіть суперечливими цілями підприємства. Ця відсутність узгодження - або невідповідності - фінансових та операційних цілей незмінно призводить до неефективності, високої вартості та фрустрації. Поряд з генеральним директором, фінансовий директор має найширший погляд на всю організацію в цілому і найкращим чином забезпечить повне інтегрування стратегічного плану, бюджетів та систем фінансової звітності у всіх аспектах ділових операцій..
Фінансовий директор має унікальну позицію в організації для виявлення проблем, коли вони з’являються та працюють з офіційними службовцями по всьому підприємству для підвищення ефективності, стандартизації, якості та оперативної спритності. Наголошуючи на короткострокових результатах, компанії можуть зосередитись на зменшенні витрат (наприклад, зменшення кількості головних кадрів) і не помітити можливостей для довгострокового зростання. Комплексне бізнес-планування, що координується фінансовим директором, може забезпечити, щоб результати відповідали очікуванням з мінімальними сюрпризами.
У випадках злиття, поглинання, розповсюдження, реструктуризації, аутсорсингу та інших трансформаційних заходів, фінансові директори повинні надавати точні фінансові прогнози, процеси та звіти в реальному часі бізнес-підрозділам. Це важливо, щоб менеджери могли досягти максимальної ефективності, мінімізуючи організаційні конфлікти, дублювання та марнотратство.
Ефективний фінансовий директор має вирішальне значення для посилення координації, змістовної комунікації та ефективної крос-функціональності для всіх частин організації. У той же час багато компаній очікують, що їхні фінансові директори стануть каталізаторами змін, сприяючи результатам, які можуть вплинути на довгострокову діяльність компанії. Іншими словами, вони ставатимуть дедалі активнішими, а не реагуючими на події навколо них.
Зміна завжди створює стрес для бізнесу. Фінансові директори повинні бути гнучкими, оскільки вони визначають та впроваджують правила та заходи, навіть якщо вони надають інші фінансові послуги у звичайному режимі бізнесу.
5. Нові метрики
За словами віце-президента корпорації Oracle Карен дела Торре, «Вбудованість бізнес-аналітики та прогнозованої аналітики в транзакційні системи в поєднанні з апаратним забезпеченням, яке в 20 разів потужніше, ніж навіть рік тому, дозволяє фінансовій функції збирати великі обсяги даних на рівнях деталізації, які раніше були недосяжні ». Сучасні фінансові директори повинні бути компетентними в аналізі сценаріїв та прогнозах, а також в прогнозній аналітиці та стрес-тестуванні, якщо вони повинні вивести свої організації на наступний рівень глобальної конкуренції. Хоча збір, перевірка та маніпулювання даними стали менш дорогими та доступними для організацій усіх розмірів, необхідність розуміння точок даних та надання важливої інформації відповідної аудиторії ніколи не була більшою.
Компанія Nike's Campion погоджується з пані дела Торре, але каже, що відповідальність фінансового директора включає не тільки збір та аналіз даних, але і зробити їх зрозумілими та дієвими: "Одне з тих, що фінанси можуть зробити, - це спробувати зробити те, що є складним і дещо езотеричним, простішим. та інтуїтивно зрозумілим, щоб полегшити багатофункціональне прийняття рішень навколо інвестицій та визначення пріоритетності. Ця відповідальність також вимагає постійних знань про зміну технології та збалансування спільних вимог безпеки та зручності.
Розуміння основних основ бізнесу - включаючи складну, постійно мінливу динаміку між клієнтами, конкурентами, процесами та культурою компанії - є важливим, якщо організації мають визначити потенційні можливості зростання, захистити існуючі ринки та підтримувати надійну фінансову базу. Фінансовий директор, який володіє практичним розумінням цифр та їх відносин, повинен бути довіреним бізнес-радником генерального директора та правління, а також ефективним каналом для зовнішнього світу щодо напряму та результатів ділової операції..
6. Управління ризиками
Кожне підприємство стикається з певними та масштабними ризиками, деякі з яких є керованими, а деякі з них можуть потенційно зруйнувати бізнес. Катастрофа є наслідком невпізнання ризику, а також нерозуміння наслідків та прийняття неправильних рішень у спробі управління цим ризиком. Невдача ринку іпотечних цінних паперів, подальший економічний спад та мляве відновлення останніми роками спричинили сенсибілізацію керівників та директорів директорів до постійних невизначеностей, які стоять перед кожним бізнесом - одна з причин, що компанія Fortune 500 в цей час сидить у надзвичайних резервах готівки.
Це також є причиною, що фінансові директори все більше відповідають за управління ризиками в своїх організаціях. Кен Поттер, колишній фінансовий директор багатонаціональної хімічної компанії LyondellBasell, прямо розуміє важливість фінансового директора та управління ризиками: «Кожен досвід компанії протягом останніх трьох років підкреслює роль фінансового директора, яку потрібно постійно підкреслювати: виявлення ризику . "
Карен Майклз, фінансовий директор компанії служб безпеки ADT, пояснює, що управління ризиками залежить від корпоративної стратегії, а також з фінансовим контролем, оскільки "частина того, що ви вирішили, - це які ризики ви хочете володіти, а реально хочете самостійно керувати проти того, який ризики, якими ви не хочете володіти, і ви хочете якось вивантажити ”.
Заключне слово
Сьогоднішній фінансовий директор повинен бути справжнім ренесансовим чоловіком чи жінкою, що володіє основними фінансовими навичками, а також досвідом роботи, стратегічним досвідом та управлінням людьми. Фінансові директори не можуть стримувати організаційні схеми. Їм все частіше потрібно працювати в межах між- і внутрішньоорганізаційних кордонів, щоб інформувати, дисциплінувати та мотивувати керівників, роботодавців, замовників, постачальників та регуляторів. Позиція однаково вимоглива і охоплює, але може бути винятково корисною. Як буде розвиватися роль у майбутньому, невідомо, але вона швидше розшириться, ніж зменшиться.
Що ви вважаєте найбільш важливою найкращою практикою для фінансових директорів?
