7 фактів про американські федеральні податки на прибуток, які ви повинні знати - історія
Податки на доходи фізичних осіб, хоча вони існують у будь-якій індустріальній країні, є загальнолюдськими і не сприймаються, і той чи інший аспект постійно оскаржується в суді. Незважаючи на скарги та виклики, податок на прибуток є основним джерелом доходу для федерального уряду. Оскільки Конгрес має справу зі зростаючим річним дефіцитом та державним боргом, він перегляне та, можливо, внесе поправки в сучасну податкову філософію країни, щоб краще відповідати потребам майбутнього.
Можливо, вам не сподобається сплачувати податки, але як зацікавлений глядач, який має більшу частку в результаті, врахуйте наступне, обмірковуючи податки, які ви сплачуєте.
Факти та історія Федерального податку на прибуток
1. Податки такі ж самі, як і сама цивілізація
Королі та уряди видобувають данину від своїх підданих чи громадян з самого світанку цивілізації у вигляді податків, тарифів та зборів. Податки збирали в стародавній Месопотамії ще до винаходу грошей 2500 років тому. Сім'ї повинні були доставити правителю велику кількість худоби чи овець залежно від розміру їх стада; фермери в Єгипті заборгували фараонам заздалегідь обчислені кущі зерна перед збиранням зерна, виходячи з розміру поля та висоти щорічного потопу Нілу. Навіть олія для приготування їжі підлягала оподаткуванню і примушувалась до фараонів-податківців (книжників), які відвідували приватні кухні, щоб забезпечити належний підрахунок.
Податки спочатку збиралися у вигляді продукції, худоби або вільної робочої сили (панщини), коли одна людина з кожного домогосподарства щомісяця забезпечувала робочу силу для будівництва та обслуговування доріг, зрошувальних каналів, виконання армійських обов'язків та гірничих робіт чи зведення будівель, храми і навіть піраміди. Суб'єкти, які не платили, були ув'язнені або страчені, щоб подати приклад для інших можливих резидентів.
Тягар оподаткування, як правило, лягав на бідних та безсилих; члени правлячих сімей та особи, які вплинули, були бенефіціарами системи, як правило, не зазнавали втрати майна чи праці. Люди, які платили податки, отримували користь через захист правителя, який міг призову на військову службу, залучати та наймати солдатів для захисту своїх підданих від інших правителів, які прагнуть розширити їхні імперії шляхом завоювання або, навпаки, фінансувати власні навали - і деякі доводили, що Основною метою податків було утримання правителя при владі; солдати платили державними грошовими податками, щоб захистити царя від власного народу.
Поява та широке використання валюти не лише фінансували торгівлю, але значно спрощували збір податків, оскільки колекціонерам більше не доводилося боротися з фізичною власністю або керувати роботою як формою оплати. Парадоксально, але валюта замість матеріального майна, такого як худоба чи сільськогосподарські культури, також робила заможних помітним, привабливішим джерелом податкових доларів.
2. Якби не Наполеон, податки на прибуток, можливо, ніколи не з’являлися б в Америці
Вільям Пітт Молодший, прем'єр-міністр Великої Британії та канцлер касира, змусив Парламент укласти податок у розмірі 10% від загального доходу понад 60 фунтів стерлінгів, що еквівалентно близько 10 000 доларів США сьогодні, щоб захистити країну від Наполеона. Закон, прийнятий у 1799 році, навіть передбачав певні відрахування на доходи до максимум 200 фунтів стерлінгів.
Оскільки середній річний дохід заробітчанина або фермера в той час становив від 15 до 20 фунтів стерлінгів, пересічний громадянин не відповідав за податок. Розрізняючи тих, хто заробив менше 60 фунтів стерлінгів, і тих, хто заробив більше, Пітт винайшов прогресивну систему оподаткування, де ті, хто заробляє більше, платять більше.
Через рік після битви при Ватерлоо податок було скасовано (1816), і Парламент наказав органу оподаткування знищити всі документи, пов’язані зі збірками. Король, однак, наказав канцлеру касира таємно скопіювати записи та зберігати їх у підвалі податкової служби для можливого використання у майбутньому. Це було стратегічним кроком, оскільки податки були відновлені менше ніж через 25 років.
На початку 1840-х років у Великій Британії відбулися масштабні зміни з боку індустріалізації: Великі міста-виробники стали наслідком міграції сільських фермерів для працевлаштування в містах; закінчилося рабство; численні суспільні недуги, такі як дитяча праця, стали поширеними; а кількість бідних і голодних зросла в розпалі голоду ірландського картоплі. Поклавши обов'язки світової імперії, прем'єр-міністр Роберт Піл знову ввів "тимчасовий" податок на прибуток у 1842 році, оподатковуючи лише тих, хто має доходи понад 150 фунтів стерлінгів, зменшуючи митні збори на дві третини позицій, які раніше підлягали високим тарифам..
Ця комбінація брати однією рукою, а надавати з другою, спрацювала чудово: доходи від торгівлі та податків зросли, тоді як необхідні соціальні програми отримали користь. Податок на прибуток залишається "тимчасовим" сьогодні у Великобританії, закінчується щороку 5 квітня і постійно відновлюється парламентом щорічним актом фінансування.
3. Перший податок на прибуток в США відбувся під час громадянської війни
У роки, що відбулися безпосередньо після Революційної війни, політичні баталії продовжували вестись за повноваження федерального уряду проти штатів. Кожна держава приймала тарифи, створювала державні валюти та встановлювала власну податкову політику, створюючи конфлікти, плутанину та фінансовий хаос. Це загрожувало підірвати економіку всієї нації. Ратифікація Конституції 1787 р. Дала федеральному уряду виключну владу встановлювати тарифи (основне джерело державних коштів на той час), монети грошей, збирати акцизи та стягувати податки з окремих громадян.
Письменники Конституції конкретно обмежили можливість Конгресу вводити податки на доходи фізичних осіб мовою четвертого пункту розділу 9 Конституції: «Ніяка капіталізація, ні інший прямий податок не встановлюється, якщо тільки це не пропорція перепису чи перерахування в цьому документі. перед тим, як бути направленим до прийняття ». Іншими словами, заробітна плата вважалася "прямим" доходом, що робить податок на прибуток непрактичним через вимогу бути пропорційною кількості населення в кожній державі..
У 1815 р. Міністр фінансів Олександр Даллас запропонував податок на прибуток для сплати за війну 1812 р. За зразком Британського акта. Він не став законом через опір у Комітеті шляхів та засобів на той час. Однак у 1861 році Конгрес - за згодою президента Абрахама Лінкольна - прийняв Закон про доходи 1861 року для фінансування витрат на Громадянську війну. Через надзвичайну ситуацію та передбачуваний тимчасовий характер Закону, ефективного протесту не було.
Закон встановив єдиний податок у розмірі 3% на всі доходи понад 800 доларів (сьогодні близько 20 000 доларів). У 1862 році до Закону було внесено зміни, замінивши єдиний податок у розмірі 3% прогресивним податком, додавши ставку в розмірі 5% на всі доходи понад 10 000 доларів (221 000 доларів у 2012 році). В 1864 р. Було знову внесено зміни, щоб додати третю дужку між двома попередніми доходами. Закон втратив чинність у 1873 році, припинивши податок на доходи фізичних осіб на час до моменту прийняття 16-ї поправки до Конституції 1913 року.
4. Конституція була змінена в 1913 році, дозволяючи Конгресу стягувати податки з доходів фізичних осіб
Рішення Верховного Суду у справі "Поллок проти фермерів" Кредит і трест Ко в 1895 році фактично усунуло можливість податку на доходи фізичних осіб Федеральним урядом, підтвердивши, що податок на прибуток був "прямим". Однак поправка до Конституції була внесена в 1909 р. Та згодом ратифікована 42 із 48 законодавчих органів штату, які скасували конституційну заборону проти податку на прибуток.
16-та поправка говорить: "Конгрес має право встановлювати та стягувати податки на доходи з будь-якого джерела, без розподілу між кількома державами та без огляду на будь-який перепис чи перерахування". Це основа нашої системи податку на прибуток сьогодні. Протягом багатьох років деякі учасники акцій протесту стверджували, що 16-та поправка не була ратифікована належним чином, тим самим виправдовуючи несплату податків. Згодом цей аргумент було спростовано декількома судами. Читачам має бути зрозуміло, що зобов’язання сплачувати федеральний податок на прибуток не суперечить - це прийнятий закон.
5. Не всі сплачують податки на прибуток
Хоча всі підлягають поданню форм федерального податку на прибуток, люди, чий дохід опускається нижче мінімального рівня, що діє на момент подання заявки, чи звільнення від сплати чи відрахування зводять оподатковуваний дохід до нуля, не сплачують жодного федерального податку на прибуток. Наприклад, платники єдиного податку, які заробляли менше 3000 доларів у 1913 році (що еквівалентно близько 9 700 доларів США сьогодні), не відповідали за будь-який податок; одружені платники податків могли сьогодні заробляти до 19 500 доларів в еквіваленті доларів без сплати податку.
Сьогодні одинокий платник податку, який заробив менше $ 5 950, або подружня пара, яка подає спільно з доходом менше 11 900 доларів, не буде нараховувати податок. Крім того, доходи з конкретних джерел можуть мати сприятливе ставлення, фактично усуваючи весь або частину такого доходу від оподаткування.
Суперечлива цитата під час президентських виборів 2012 року про те, що «47% американців не платять податки на прибуток» є вірними згідно з Центром податкової політики з вищезгаданих причин - але також включає понад 4000 громадян, які заробили 1 мільйон доларів або більше у 2011 році та сплатили податків немає. Однак, що часто не помічається, це те, що вплив нашого податкового кодексу є об'єктивно справедливим і відносно рівним, оскільки кожна група платників податків сплачує приблизно таку саму частку в загальних податках (федеральних, державних та місцевих), як і їх частка в національному доході. Далі наведено порівняння сплачених податків за 2011 рік:
- Найнижчі 20% населення із середнім грошовим доходом 13000 доларів отримували 3,4% загального національного доходу та сплачували 2,1% загальної суми податків
- Другі 20% із середнім доходом 26 100 доларів США отримали 7,0% від загального доходу та сплатили 5,3% загального податку
- Нижні 80% американців із середніми доходами до $ 68 700 отримували 40,5% загального доходу та сплачували 36,7% податків
- Топ-20% американців з мінімальним доходом 105 700 доларів США отримали 59,6% загального доходу та сплатили 63,1% загального податку
Слід зазначити, що тенденція до сплати податку на прибуток фізичних осіб, як правило, зменшується з 1945 року. Подружня пара, яка подала спільно з доходом 1 мільйон доларів, заплатила б 664 312 дол. та ж пара, яка заробляла 30 000 доларів, заплатила б 7166 доларів у 1945 році, але лише 3650 доларів у 2011 році.
6. Громадяни США сплачують менше податків на душу населення, ніж більшість країн
Згідно з даними Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), громадяни Сполучених Штатів є одним з найменш оподатковуваних населення у світі, займаючи 26 місце з 28 розвинених країн. Порівняння включає всі податки в країні, доходи, а також майно, соціальні податки на такі речі, як охорона здоров'я та пенсійні програми, податок на продаж та інші податки на споживання, податки на нерухомість чи подарунки.
Загальний податковий тягар США у 2009 році становив 22,6% від валового внутрішнього продукту (ВВП), що значно нижче країн Скандинавії та Європи (включаючи Францію, Німеччину та Великобританію). У 2009 році податки на прибуток підприємств становили 1,3% ВВП, тоді як середній показник для інших країн ОЕСР становив 2,4%. Лише Ісландія мала нижчу ставку податку на прибуток підприємств порівняно з ВВП, ніж Америка. Багато країн згодом знизили ставки корпоративного податку, усуваючи відрахування, які раніше знижували податки, чистий ефект на загальний збір корпоративного податку порівняно невеликий.
7. Не існує причинного зв’язку між нижчими податками для заможного та економічного зростання
Незважаючи на політичну риторику, що нижчі податки для заможних призводять до збільшення інвестицій та більшого економічного зростання, експертиза минулих ставок податку та економічних циклів свідчить про відсутність причинно-наслідкового зв’язку між нижчими податками для верхньої групи та зростанням. Податки були підвищені як президентами Бушем, так і Клінтоном протягом 90-х років, після чого відбувся економічний бум та найвищий приріст доходів з 1960-х років. Президент Джордж Буш знизив податки, і нація зазнала найгіршого економічного спаду після депресії.
Справа в тому, що ставки податку впливають на економічне зростання дуже мало, якщо взагалі, порівняно з іншими факторами, такими як федеральний дефіцит, технологічний прогрес, економіка інших країн та довіра споживачів. Навіть прихильники зменшення податків визнають, що вплив зменшення більшої міри залежить від зниження податків для нижчих 80% населення, які, швидше за все, витратять додатковий дохід, ніж отримують більш високі доходи. Насправді, згідно з даними Служби досліджень Конгресу, "З мірою зменшення найвищих податкових категорій частка доходів, що нараховуються до вершини розподілу доходів, збільшується; тобто зростає різниця в доходах ».
У звичайній англійській мові багаті стають багатшими, а бідні стають біднішими, коли ставки знижуються для заможних.
Заключне слово
Загалом не люблю населення, сума податку на прибуток та відповідальність за сплату завжди суперечливі та постійно змінюються, результат залежить від швидкості податку, його пільг та впливу потенційних платників на законодавців . Хоча обидві політичні партії погоджуються з тим, що в США занадто великий борг, сторони не згодні з перспективними рішеннями щодо зменшення боргу, одночасно стимулюючи економіку до створення нових робочих місць та зростання. Республіканці прагнуть зменшити витрати федерального уряду шляхом усунення відходів, шахрайства та внесення змін до соціальних програм, таких як соціальне забезпечення, Medicare та Medicaid; Демократи хочуть збільшити податок на прибуток для тих, хто отримує більше доходів, одночасно зменшуючи деякі витрати на соціальну програму. Їх розбіжності будуть обговорюватися і аргументуватися багато разів, поки не буде досягнуто прийнятного політичного компромісу. Чи буде остаточне рішення в інтересах нації, залишається з'ясувати.
Чи варто збільшити податок на прибуток з тих, хто заробляє 250 000 доларів? 1 мільйон доларів? Які програми слід скоротити або доповнити?
