Обама проти податкового плану Ромні - Відмінності пропозицій з податку на прибуток

Президент Демократичної Республіки Обама також запропонував розширити зниження податків Буша для більшості платників податків, із застереженням, що збільшує максимальну ставку з 35% до 39,6% для оподатковуваного доходу, що перевищує 388 350 доларів. Він також пропонує збільшити податок на приріст капіталу з 15% до 20%, щоб усунути існуючий пільговий режим дивідендів, а також обмежити розмір відрахувань у розмірі 28% від скоригованого валового доходу для осіб, які заробляють більше 200 000 доларів на рік. Зростання ставок додало б 65 мільярдів доларів нових доходів щороку. Обама сказав, що "ті, хто зробив добре, включаючи мене, повинні платити свою справедливу частку в податках".

На перший погляд, здається, що республіканський план пропонує американцям середнього класу суттєве зниження податку щодо того, що вони зараз платять, і того, що пропонує Демократичний план. Але чи справді виступи?

Механіка федеральних податків на прибуток

Федеральні податки на прибуток є найбільшим джерелом коштів для управління Федеральним урядом, при цьому податки на доходи фізичних осіб становлять 47,4% від загальних доходів у 2011 році, а податки на прибуток підприємств - ще 7,9% від загальної суми. Зміна ставок матиме важливий вплив на програми та дії, які влада надає своїм громадянам. Якщо доходи збільшаться, це дасть змогу погасити федеральний борг та здійснити критичні дії, такі як реконструкція інфраструктури. Якщо доходи зменшаться, це вимагатиме скорочення чи зменшення існуючих витрат на соціальні програми та захист.

Розуміння того, як зміна ставок, запропонованих обома кандидатами, вплине на майбутні надходження, є критичним, особливо в цю епоху, коли уряд має значні дефіцити.

Формули податку на прибуток

Щоб краще зрозуміти, як обчислюється податок на прибуток, розглянемо приклад типового малого бізнесмена з валовим доходом 150 000 доларів. Наступні розрахунки ілюструють, як обчислюватимуться його податки з розширеним поданням податків Буша на подання статусу єдиного платника податків:

Валовий дохід (150 000 доларів США) відняти виключення та виключення, такі як прибуток міських облігацій та приріст капіталу, (7 300 доларів США) дорівнює скоригованому валовому доходу (142 700 доларів)
Коригується валовий дохід (142 700 дол. США) відняти відрахування, включаючи іпотечний відсоток та благодійні подарунки (62 400 доларів), дорівнює оподатковуваному доходу (80 300 доларів)
Оподатковуваний дохід (80 300 дол. США), помножене на ставку податку на прибуток (ефективна ставка 20,0% на основі оподаткування за граничними ставками, 10%, 15% та 25%) дорівнює податку на прибуток (16,106 дол. США)
Податок на прибуток, що належить (16106 дол. США) відняти податкові кредити, такі як податковий кредит на електромобілі та кредит на догляд за дітьми (3000 доларів США), дорівнює чистому податку на прибуток (13 106 доларів)

У цьому прикладі бізнесмен сплачував би прибутковий податок у розмірі 13 106 доларів США із валового доходу 150 000 доларів США, або 8,7% від його загального доходу, отриманого в 2011 році.

Зв'язок між відрахуваннями, оподатковуваним доходом та податковими ставками

Якщо ставки податку на прибуток знизяться на 20%, як запропонував губернатор Ромні, а всі інші цифри залишаться незмінними, податки, сплачені підприємцем у наведеному вище прикладі, знизяться до $ 12,884 проти $ 13,106 раніше, заощадження - 222 долари. Однак зниження лише податкових ставок призведе до зменшення сплачених податків і, одночасно, валових доходів Федеральному уряду.

Щоб уникнути зменшення доходів, губернатор Ромні запропонував або усунути податкові преференції, такі як відрахування процентної ставки за іпотекою та благодійний відрахування, або обмеження відрахування до певної суми, наприклад, 17 000 доларів США на платника податків. Пристосування податкових відрахувань до ліміту в розмірі 17 000 доларів США, запропонованого губернатором Ромні, збільшило б оподатковуваний прибуток нашого підприємця до 125 700 доларів, що залежало б від запропонованої нижчої ставки податку. Що таке чистий ефект? Податок на прибуток, що належить, підйом до 19 925 доларів США, збільшення податку за рахунок 6 819 доларів США - або на 52% вище ставки, сплаченої згідно чинного законодавства.

Для справедливості, зауваження губернатора Ромні про обмеження на відрахування в розмірі 17 000 доларів США входило до ряду прикладів політики та повинно було бути лише наочним прикладом. Тим не менш, важливо визнати, що зниження ставок податку на прибуток при одночасному виключенні відрахувань для підтримки однакового рівня доходів уряду від податків на прибуток є складним і складним завданням. Обмеження суми відрахувань, яке також є нейтральним доходів (тобто податкові доходи не будуть зменшені) означало б, що особи з більшим доходом платять більше податку, а не менше - аналогічна позиція, запропонована президентом Обамою.

Пропозиція Ромні

Губернатор Ромні, відповідно до республіканської платформи, виступає за загальне зниження податку на прибуток, який сплачують американці:

«Я хотів би 25%, але зараз це 35%, тому люди краще платять те, що вимагається законодавством. Але в кінцевому підсумку давайте знизимо його до мінімально можливого, якщо це 20, якщо це 25, але платити більше 25%, я думаю, це забирає занадто багато з наших кишень. " -Заява, зроблена під час дебатів Fox News про Мартіна Лютера Кінга, молодшого дня в Міртл-Біч, Південна Кароліна, 16 січня 2012 року.
"Особисті податки на дивіденди, відсотки та приріст капіталу для всіх сімей із середнім рівнем доходу повинні бути повністю ліквідовані". -Заява на сторінках 129 і 130 його книги "Без вибачень: справа американської величі".
«Конкретно я запропонував дозволити людям, які заробляють менше 200 000 доларів на рік, дозволити економити свої гроші без оподаткування. Це означає відсутність податку на відсотки, дивіденди або приріст капіталу. Це зберігає більше грошей у кишенях. Це також означає, що у нас є більше капіталу, що виходить на ринок, доступний як для стартапів бізнесу, так і для дому ». -Коментарі, зроблені Вольфу Бліцеру під час "CNN Late Edition: 2008 Президентські серії", 13 січня 2008 року.

Аналіз

В огляді податкових пропозицій Ромні з відомими змінами Центр податкової політики (ТПС) заявив, що "нейтральна дохід фізична особа з податку на прибуток, яка включає функції, запропоновані губернатором Ромні, забезпечить значне зниження податків з високим рівнем доходу домогосподарств та збільшити податкове навантаження на платників середнього та нижчого рівня доходів. "

Оскарживши мовника Fox News Джима Енгла, що у висновку не було враховано список податкових преференцій Ромні, які будуть скорочені одночасно зі зниженням ставки, ТПС перерахував результати та підтвердив їх первісний висновок. Вони додали: "Ці доповнення не змінюють основних результатів". Економісти, такі як Мартін Салліван з податкової аналітики та Марк Занді з Moody's Analytics, підтвердили розрахунки ТПК із твердженнями, що план не є "математично можливим".

Вплив на ріст роботи

Республіканці та Ромні стверджують, що економісти не розглядали вплив плану на зростання робочих місць, наполягаючи на тому, що зниження ставок стимулюватиме економіку, тим самим збільшуючи робочі місця та доходи в цілому. Однак обсяг такого зростання, якщо такий є, є умоглядним і часто перебільшеним. Р. Глен Хаббард, голова Ради економічних радників президента Буша (а тепер радник губернатора Ромні), сказав про зменшення податків Буша: "На мене, зменшення податків Буша привертає занадто багато уваги ... Елементи зростання зменшення податків були досить скромними.

Крім того, нещодавній звіт непартійної Служби досліджень Конгресу прийшов до висновку, що «зміни за останні 65 років у вищій граничній ставці податку та вищій ставці податку на приріст капіталу не є корельованими з економічним зростанням. Зниження найвищих ставок податку не пов'язане зі зростанням заощаджень, інвестицій та зростання продуктивності праці. Найвищі показники, схоже, мало або взагалі не стосуються розміру економічного пирога ".

У звіті йдеться про те, що зниження найвищих ставок податку пов’язане із «збільшенням концентрації доходу на вершині розподілу доходів». Іншими словами, зниження ставок для найвищих доходів не суттєво впливає на загальне економічне зростання, але збільшує багатство тих, хто знаходиться в самому верху.

Пропозиція Обами

За даними CNNMoney, податкова пропозиція президента Обами збільшить податки, які сплачують платники податків з високим рівнем доходу - топ-1% з грошовими доходами в розмірі 630 000 доларів - приблизно на 109 000 доларів США на кожного платника податків. З іншого боку, Центр податкової політики вважає, що ті, хто має оподатковуваний дохід між:

1 і 100 000 доларів або мають менший рахунок податку, або залишаться незмінними
100 000 доларів та 200 000 доларів США мали б середнє збільшення менше, ніж 500 доларів США за прибутковість
$ 200 000 і $ 500 000 в середньому збільшиться на $ 4 942

Аналіз

В цілому, нові ставки податку після продовження зменшення податків Буша для більшості американців принесуть додаткові 650 млрд. Дол. До 2,1 трлн. Податків протягом наступного десятиліття. На відміну від пропозиції Ромні, рекомендації Обами підвищуватимуть федеральні податки на прибуток та доходи, але їх несуть передусім найзаможніші громадяни країни. За словами президента Обами, додаткові надходження від податку на прибуток із заощадженнями від кінця воєн в Афганістані та Іраку та скорочення інших федеральних витрат дозволять країні замінити попередні скорочення освіти, відновити інфраструктуру та зменшити дефіцит.

Опір проти підходу Обами є насамперед філософським та політичним. Багато громадян бояться ідеї «великої влади» та її вторгнення у повсякденне життя. Як не парадоксально, існує широке схвалення для менших урядів, але практично немає більшості підтримка скорочення будь-яких значних урядових програм.

Заключне слово

Американські виборці ще не дізналися, що безкоштовного обіду немає. Зменшення податків без різкого скорочення видатків додасть до державного боргу та майбутніх витрат на відсотки. Незмінені недискреційні витрати на соціальне забезпечення, Medicare та Medicaid, відсотки за борг та обов'язкові платежі, включаючи Програму допомоги з проблемних активів (TARP), усунуть усі видатки, окрім як на оборону, на яку зараз припадає 18% витрат. . Насправді ми не можемо знизити доходи федерального податку на прибуток. І практично кожен власник і кандидат на республіканські посади (238 членів Палати, 41 сенатор, кандидатури на посаду віце-президента та президента) пообіцяв ніколи не збільшувати податки.

Крім того, спроби зменшити відрахування з податку на прибуток для компенсації нижчих податкових ставок, ймовірно, будуть невдалими через популярність більших відрахувань, включаючи відрахування на відсотки за іпотеку на дому, премії за медичне страхування та благодійну допомогу, а також величезний вплив спеціальних групи інтересів на Конгресі. Минулі спроби зменшити або ліквідувати програми, наприклад, субсидії для сільського господарства, завжди були невдалими, оскільки намагання стримати витрати на такі програми, як Medicare або Social Security. Якщо ми хочемо вирішити свої фіскальні проблеми, настав час для безпартійної дискусії та переговорів, не роздумуючи над нашим бажанням отримати щось дарма.

[фотозапис: Марія Драйфхаут (губернатор Ромні), Туманний світанок (президент Обама), Шуттерсток]