Податкова форма IRS 1099-MISC - Інструкції для малого бізнесу та підрядників

Якщо ви фрілансер або керуєте малим бізнесом та використовуєте незалежних підрядників, ви, мабуть, знайомі з формою 1099-MISC. Ця форма використовується для звітування про доходи фрілансерам, незалежним підрядникам та іншим самозайнятим особам, які як власний роботодавець, як правило, несуть відповідальність за сплату частки податків роботодавця та працівника..

Завдяки своїй універсальності, підприємства та клієнти використовують форму 1099-MISC для багатьох видів транзакцій. Це дуже корисно, але також потенційно заплутано через всі дані, які він може зберігати.

Розуміння ящиків 1099-MISC

Форма 1099-MISC - це перерахунок за всі інші доходи, які ви надали чи отримували. Намагаючись отримати всю необхідну інформацію для будь-якої ситуації, IRS використовує 18 вікон для збору даних. Якщо ви платник, вам потрібно знати, які поля потрібно заповнити. І якщо ви заповнюєте свою податкову декларацію, ви хочете знати, що означають ваші цифри.

1. Оренда. Якщо ви взяли в оренду офісні приміщення, важку техніку, содові машини або живі тигри у іншої компанії, підсумуйте виплати за рік та перерахуйте їх тут.

2. Роялті. Це включає всі роялті, такі як нафтові або мінеральні властивості.

3. Інші доходи. Це може включати призи (але не виграш від азартних ігор, оскільки вони мають свій варіант 1099), збитки від судового позову або виплати за участь у медичних дослідженнях.

4. Утримуваний федеральний податок на прибуток. Цей розділ використовується, коли як власник бізнесу вам потрібно надіслати номер 1099 незалежному підряднику, який відмовився вказати свій W-9 та ідентифікаційний номер податку. Для того, щоб бути в безпеці, Федеральний уряд вимагає від вас утримувати 28% грошей, які ви сплачуєте цій особі, і направляти їх у IRS. У всіх інших ситуаціях вирішувати, як сплатити податки, залежить незалежний підрядник, який отримує 1099. Дивіться інструкції форми 1099-MISC для подальшого пояснення щодо того, на який дохід можна утримувати податки.

5. Надходження риболовецького судна. Тут ви повідомляєте про грошову вартість акцій вилову, яку отримала фізична особа за рік, плюс будь-які інші платежі, що залежали від мінімального вилову.

6. Медичні та медичні виплати. Якщо у вашому бізнесі працював лікар, який проводив щорічні фізкультури або вводив грип, вам, можливо, доведеться надіслати йому або їй 1099-MISC. Це стосується будь-якої суми, яку ви заплатили за ліки, продані вам лікарем. Наприклад, якщо лікар заплатив вам 20 доларів за постріл грипу та 200 доларів за пологи, ви також включили до цієї суми 20 доларів за грип..

7. Без компенсації працівника. Якщо будь-який незалежний підрядник працював у вашому бізнесі, але не був його працівником, тут ви повідомляєте, що ви заплатили цій особі. Вам не потрібно надсилати підряднику 1099, якщо ви не заплатили 600 доларів США або більше протягом року. Як підрядник, або фрілансер, саме в цьому полі ви знайдете компенсацію, яку потрібно повідомити IRS. Як правило, ці суми підлягають оподаткуванню податком на самостійне працевлаштування та податком на прибуток. Сюди також повинні бути включені золоті парашутні виплати, податкові пільги для працівника та оплата за направлення.

8. Заміна виплат замість дивідендів або відсотків. Така ситуація є надзвичайно рідкісною і передбачає позику ваших цінних паперів, що виплачують дивіденди. Якщо вам потрібно скористатися цим розділом, ваш брокер повинен надіслати вам дані.

9. Платник здійснив прямий продаж 5 000 доларів США або більше споживчих товарів покупцю (одержувачу) для перепродажу. Це лише прапорець. Ви не зобов’язані повідомляти, скільки саме продали покупцеві, тільки що ви здійснили продаж. Цей ящик корисний для таких організацій, як Amway, оскільки він продає товари для перепродажу за межами традиційного роздрібного середовища.

10. Доходи від страхування врожаю. Якщо ви отримали виплати зі страхування врожаю, тут слід ввести суму.

11. і 12. Бланк, лише для використання урядом.

13. Зайві виплати золотого парашута. Золота виплата парашутом - це оплата працівнику (як правило, керівництву), який залишає компанію і за контрактом може отримати великий платіж при від'їзді. Зайві виплати - це ті суми, які перевищують середню особу, отриману в середньому за останні п’ять років.

14. Валова виручка, сплачена адвокату. Тут потрібно внести виплати понад 600 доларів, які надійшли до адвоката за юридичні послуги.

15а. Розділ 409А Відкладання. Скористайтеся цим полем, якщо ви внесли внесок у розділ 409A пенсійного плану, але ви не були працівником.

15б. Розділ 409А дохід. Якщо ви внесли свій внесок у план розділу 409А, але він не відповідав конкретним рекомендаціям, його можна зараховувати як оподатковуваний дохід, і ви повинні ввести суму тут.

16. Утримується державний податок. Якщо якийсь державний податок був утриманий, він може бути вказаний тут.

17. Номер штату / платника. Якщо державний податок був утриманий, введіть тут ідентифікаційний номер компанії, яка утримувала податок.

18. Державний дохід. Це сума грошей, яка повідомляється на бланку, що підлягає оподаткуванню державним податком.

Коли ваш бізнес потребує 1099-MISC?

Як правило, ваш бізнес повинен подати 1099-MISC, лише якщо ви заплатили комусь 600 доларів або більше протягом року. Якщо ви отримали більше цієї суми, очікуйте від платника плату 1099-MISC. Кілька винятків включають:

• Роялті. Мінімальний поріг звітності в 10 доларів США.
• Продовжується риболовецьке судно. Ви повинні повідомити будь-яку суму.
• Споживчі товари. Якщо ви продали кому-небудь товари на 5000 доларів або більше на ринку, який не є постійним представництвом роздрібної торгівлі (наприклад, Amway або блошині ринки), ви повинні повідомити про це.
• Утримання податків. Якщо ви утримували податки за когось, оскільки вони підлягали резервному утриманню, ви повинні повідомити про це незалежно від того, як мало ви сплачували їх протягом року.

Майте на увазі, що IRS вимагає цих форм лише тоді, коли компанії платять постачальникам у процесі ведення бізнесу. Коли ви платите сусідській дитині за няню, вам не доведеться турбуватися про повідомлення про ці виплати.

Податки, що належать доходу від бізнесу

Регулярні працівники сплачують половину податку на соціальне забезпечення та медичні послуги, сплачені їх роботодавцем. Коли його сплачують підрядники та фрілансери (які, природно, не утримують податок від роботодавця), цей податок часто називають «податком на самостійну зайнятість» і нараховується додатково до регулярного податку на прибуток. Щоб визначити суму цього податку, самозайняті особи повинні подати Графік С (або Графік C-EZ), який є формою, яка використовується для нарахування прибутку та витрат бізнесу..

Перенесіть дохід з поля 7 свого 1099-MISC на Графік С і відніміть витрати бізнесу, щоб визначити, чи мали ви прибуток чи збиток за рік. Потім перерахуйте цю суму доходу у форму 1040 (відніміть збиток від будь-якого іншого доходу, про який ви повідомляєте, додайте прибуток). Якщо у вас був прибуток, заповніть Графік SE, щоб визначити, який податок на самозайнятість ви заборгуєте, і перерахуйте цю суму на свої 1040.

Яка різниця між графіком C та графіком C-EZ?

Загалом, графік роботи C-EZ призначений для людей, які зробили певну роботу на стороні або мали дуже простий малий бізнес. Ви не можете використовувати його, якщо застосовується будь-яке з наведеного нижче:

• Ви плануєте взяти відрахування з домашнього офісу
• Ви минулого року витратили на бізнес більше 5000 доларів
• Ви працевлаштовуєте додатковий персонал
• Ви очікуєте збитків за рік (ви витратили більше на бізнес, ніж зробили)

Якщо ви не впевнені, чи маєте ви право на розклад C-EZ, не ризикуйте. Стандартний графік C не потребуватиме значно довшого часу, навіть якщо у вас є малі кошти для вирахування.

Що таке графік SE?

Якщо ви отримаєте прибуток після заповнення розкладу C або C-EZ, скористайтеся розкладом SE, щоб визначити, яку суму заборгованості за соціальне забезпечення та медичну допомогу вам належить. Ви повинні сплатити податок на соціальне страхування та Medicare на перші 117 000 доларів, які ви заробляєте - усе вище, що не підлягає сплаті податку на прибуток. Якщо ви не отримали прибуток, вам не доведеться заповнювати цю форму.

Загалом ви сплачуєте 15,3% прибутку від бізнесу в податках на соціальне забезпечення та Medicare. Через складний характер настійно рекомендую скористатися податковою програмою для заповнення цієї форми.

Неробочий дохід

Існує кілька випадків, коли ви можете повідомити про свої гроші 1099-MISC безпосередньо на вашій 1040, не турбуючись про те, чи потрібно використовувати Розклад С або Розклад C-EZ.

Якщо ваш дохід повідомлявся у графі 3 вашого 1099-MISC, він, як правило, не вважається "заробленим доходом", і вам не потрібно сплачувати податок на самозайнятість. Однак вам потрібно регулярно сплачувати податок на прибуток. Повідомте про дохід у графі 3 свого 1099-MISC плюс ці інші види доходу на 1040:

• Призи або нагороди. Сюди входить ігрове шоу або виграш, але не щось на зразок конкурсу на основі стимулів, який ви виграли на роботі.
• Оплата обов'язків присяжних. Виплата мита з присяжних податків оподатковується як коригування надходжень до доходу на вашій 1040. Позначте це "Прибутковою оплатою".
• Скасовані або пробачені борги. Ваш кредитор зобов'язаний надіслати вам 1099 з прощеною або скасованою сумою. Ви можете отримати 1099-C за це.
• Бартерний дохід. Це рахується, навіть якщо готівкою не торгували руки. Якщо ви поспілкуєтеся з ким-небудь, хто є підручником, він або вона може надіслати вам 1099-MISC для вартості послуг або предметів, якими вони торгували з вами. Звичайно, це ваш наказ надіслати ціну на вартість послуг або товарів, якими ви торгували.
• Дохід від хобі. Це те небагато грошей, яке ви могли б заробити на дозвіллі - без вас обійтися маючи намір щоб заробити будь-які гроші. Оскільки ви не шукали доходу, це не вважається самозайнятістю. Тим не менш, від вас вимагають регулярно сплачувати податок на прибуток. Якщо у вас є витрати на хобі, ви можете відрахувати їх до суми грошей, яку ви внесли, якщо ви деталізуєте їх. Після трьох вигідних років заробляння грошей на хобі IRS вважатиме це малим бізнесом і більше не хобі.
• Виграшні виграші. Ви можете не отримати 1099-MISC (ви можете отримати W-2G), але в будь-якому випадку ви повинні включити виграш від азартних ігор на 1040. Якщо якийсь податок на прибуток утримувався, як це іноді трапляється при великих виплатах, ви також будете рахувати для цього на 1040. Якщо ви отримали виграш, ви можете відрахувати втрати від азартних ігор, але лише до суми, яку ви виграли.

1099-MISC FAQ

Ви можете зіткнутися з заплутаною ситуацією з однією або декількома формами 1099-MISC, які ви отримаєте. Ось кілька найпоширеніших:

1. Я отримав 1099 MISC за дохід, який мені не виплатили до наступного року. Що я роблю?
Якщо це трапляється з вами, не хвилюйтесь. IRS знає, що ти не перша особа, яка закінчила деяку операцію в останній хвилині. Поки ви «влаштуєтесь» в наступному році і точно повідомте про доходи від податків цього року, вам буде добре. Тримайтеся документації, яка підтримує, коли ви заволоділи грошима, наприклад:

1. Записи банківського рахунку
2. Конверти з поштовою маркою
3. Записи PayPal
4. Рахунки-фактури, платіжні рахунки чи інші записи платежів

2. Я отримав 1099-MISC за гроші, які мені виплатили, але я платив цим людям інших людей. Що я роблю?
Якщо виплата цих грошей має щось спільне з вашим бізнесом, ви, ймовірно, можете відрахувати це як бізнес-витрати за графіком C.

Наприклад, якщо ви є генеральним підрядником, який займається будівництвом будинку, і ви заплатили гроші субпідрядникам, таким як сантехніки, електрики або гіпсокартони, ви можете вимагати суму, яку ви заплатили, як бізнес-витрати, від отриманого доходу. на вашому 1099-MISC. Інші приклади ділових витрат включають поштові витрати, канцелярські товари чи обладнання, комунікації та витрати на проїзд.

3. Єдиний дохід, який я заробляв за весь рік, повідомлялося мені на 1099-MISC. Скільки я заборгував у податках?
Якщо ви не сплатили передбачувані податки і не мали утримуваних податків роботодавцем, ви можете заборгувати багато. Ви повинні заборгувати 15,3% прибутку від податків на соціальне забезпечення та Medicare прямо з усього. Крім того, вам доведеться регулярно сплачувати податок на прибуток, розмір якого залежатиме від вашого загального доходу після отримання відрахувань та кредитів. Крім того, вас можуть накласти штраф за несплату передбачуваних податків протягом року (якщо ваше податкове зобов’язання перевищує 1000 доларів). Але, на щастя, подати податки досить просто.

Почніть із заповнення Графіку С або Розкладу C-EZ - саме тут ви повідомляєте про дохід 1099-MISC та віднімаєте пов'язані з цим витрати. Потім заповніть План SE, щоб визначити ваше соціальне забезпечення та податкове зобов'язання Medicare. (Половина цієї суми віднімається, коли Ви визначаєте, скільки регулярного податку на прибуток Ви зобов’язані.)

Нарешті, повідомте про свій прибуток із Графіку C (або C-EZ) на вашій 1040, щоб зрозуміти, що вам належить у регулярному податку на прибуток. Якщо ви знаєте, що в цьому році ви будете отримувати лише 1099-MISC доходів, то краще сплачувати податкові податки протягом року, щоб уникнути штрафу за недоплату.

Заключне слово

"Різне" - це як меч з двома кінцями, коли йдеться про форму 1099. Це простий спосіб висвітлення податкових питань, які не належать до звичайних категорій, але також можуть створювати плутанину. Якщо ви перший рік володієте бізнесом і маєте справу з 1099-ми, варто найняти податкового консультанта, щоб переконатися, що ви скористаєтесь усіма наявними відрахуваннями та запланували правильну суму розрахункових податків на наступний рік.

У вас виникли проблеми з повідомленням про доходи від 1099-MISC?