Податкова форма IRS 1099-DIV - Як оподатковуються дивіденди?

Залежно від того, як ви отримаєте дивіденди, можливо, вам доведеться запланувати заздалегідь сплату податку. Зокрема, важливо зрозуміти різні види дивідендів, що ви можете очікувати від сплати податків на них та як прочитати податкову форму 1099-DIV, щоб ви були достатньо підготовлені.

Види дивідендів

Ви можете отримати три основні категорії грошей: звичайні дивіденди, кваліфіковані дивіденди та розподіл капіталу. Кожен вид має свої податкові наслідки.

1. Звичайні дивіденди. Дивіденди, що виплачуються за рахунок прибутку та прибутку компанії, називаються звичайними дивідендами. Вони оподатковуються за звичайними ставками податку на прибуток. Наприклад, багато трестів з нерухомості (REITs) виплачують звичайні дивіденди, що може підняти ваше загальне податкове навантаження. Вони іноді називаються "некваліфікованими дивідендами" і повідомляються у графі 1а 1099-DIV.
2. Кваліфіковані дивіденди. Дивіденди можуть вважатися кваліфікованими, якщо їх виплачує американська корпорація або кваліфікована іноземна корпорація, і ви дотрималися вимоги щодо періоду утримання для базових акцій. Кваліфіковані дивіденди підлягають довгостроковій ставці податку на приріст капіталу і відображаються у графі 1b на вашому 1099-DIV.
3. Розподіл капітальних прибутків. Ви також можете отримувати виплати від свого дивідендного фонду у вигляді розподілу прибутків капіталу. Вони, як правило, отримуються з пайових фондів і повідомляються у графі 2а на вашій 1099-DIV і підлягають довгостроковій ставці капіталу (незалежно від того, як довго ви володіли акціями).

Вимоги до звітування

Майте на увазі, що ви повинні повідомити про всі отримані дивіденди за своїми податками, але компанія, яка виплатила дивіденди, не повинна надсилати вам 1099-DIV, якщо ви не отримали більше 10 доларів у тому році. Іншими словами, ведіть запис про те, скільки ви заробили, якщо не отримаєте 1099-DIV.

Що таке план реінвестування дивідендів?

DRIP або план реінвестування дивідендів - це метод, який дозволяє використовувати дивіденди для придбання більшої частини того ж запасу замість отримання дивідендів готівкою. Простіше кажучи, замість отримання 3,24 дол. США дивідендів компанія автоматично купує для вас скільки-небудь акцій (або частин акції), які купить 3,24 долара. Це дає вам кожен раз трохи більше акцій, так що в кінцевому підсумку ви отримаєте більше акцій, ніж ви починали.

Однак, навіть коли дивіденди реінвестуються, ви отримуєте 1099-DIV із звітом про дивіденди. На думку IRS, ця обставина така ж, як якщо б ви отримали чек на $ 3,24, а потім негайно придбали акції на суму $ 3,24. DRIP просто зручніший і має додаткові переваги для придбання акцій, наприклад, усереднення вартості долара.

Податки з придбання DRIP

Кожен квартал, коли ваші виплати дивідендів автоматично реінвестуються для придбання більшої кількості акцій, ви неминуче купуєте акції за різними цінами, що визначає вашу основу витрат у цих акціях. Коли ви в кінцевому підсумку продаєте свої акції з метою збільшення прибутку чи збитку, вам потрібно знати основу собівартості кожної проданої акції.

Дотримуйтесь щоквартальних звітів, які ви отримуєте, що відображають, скільки акцій було придбано, за якою ціною та в який день було здійснено інвестицію. Потім можна визначити фактичний прибуток. Деякі програмні програми та більшість брокерів також відстежують це для вас.

Податкова форма 1099-DIV

1099-DIV - це податкова форма, яку ви отримуєте від кожної компанії, яка надсилає вам дивіденди (або з якою ви створили план DRIP), якщо вона виплатила вам дивіденди 10 або більше доларів США або утримала будь-які податки з ваших дивідендів (або якщо компанія була ліквідована, і ви отримали ліквідаційну розподіл). Цей документ розподіляє типи отриманих дивідендів таким чином:

• Графа 1а - Загальні звичайні дивіденди: Тут повідомляються про всі звичайні дивіденди. Ці дивіденди оподатковуються за тією ж ставкою, що і ваш звичайний дохід.
• Графа 1б - Кваліфіковані дивіденди: Ваші кваліфіковані дивіденди оподатковуються за довгостроковими ставками приросту капіталу замість звичайних ставок податку на прибуток.
• Графа 2а - Загальний розподіл приросту капіталу: Суми тут також оподатковуються за довгостроковими ставками приросту капіталу.
• Графа 2b - Невідшкодований розділ 1250 Підсилення: Ви можете реалізувати цей виграш від певних операцій з нерухомістю чи REIT.
• Коробка 2c - Розділ 1202 Підсилення: Це поле повідомляє про прибуток, що становить 1202 прибуток від акцій малого бізнесу.
• Графа 2d - Колекція предметів колекціонування на 28%: Якщо художні твори чи інші предмети колекціонування, які ви тримали для інвестиційних цілей, були продані, прибуток оподатковується до 28%. Якщо ви тримали менше року, він обкладається податком за звичайними ставками податку на прибуток.
• Графа 3 - Недивідендні розподіли: Якщо ви отримали гроші від недивідендів від компанії, про це повідомляється тут.
• Графа 4 - Утримується Федеральний податок на прибуток: Якщо ви підлягаєте резервному утриманню, а компанія утримує податки з грошей, повідомлених на 1099-DIV, про це повідомляється тут.
• Графа 5 - Інвестиційні витрати: Якщо ви отримали частку сум, що підлягають стягненню не публічно запропонованим RIC (регульованою інвестиційною компанією), вони тут вводяться.
• Графа 6 - Сплачені іноземні податки: Якщо іноземні податки сплачувались на дивіденди та інші розподіли акцій, про них повідомляється тут.
• Графа 7 - Зарубіжна країна: У цій графі повідомляється країна, якій сплачено іноземні податки (сума в графі 6).
• Графа 8 - Розподіл грошових коштів: Якщо компанія була ліквідована, це виплачена вам сума.
• Графа 9 - Розподіл безготівкової ліквідації: Цей розділ повідомляє про безготівкові розподіли та їх справедливу ринкову вартість.
• Графа 10 - Дивіденди за вивільненням відсотків: У багатьох випадках вам не доведеться сплачувати податки за звільнені відсоткові дивіденди.
• Графа 11 - Зазначені дивіденди по облігаціях приватної активності: Цей графічний звіт містить звільнення від виплати процентних дивідендів, виплачених РІК, із визначених облігацій приватної діяльності.
• Графа 12 - Держава: Якщо у вас був утриманий державний податок з доходів, у цьому вікні вказано, який саме стан.
• Графа 13 - Ідентифікаційний номер штату: Тут вводиться державний ідентифікаційний номер фірми, яка утримувала державний податок на прибуток.
• Графа 14 - Утримуваний державний податок: Тут відображається сума утриманого податку на прибуток.

Заключне слово

Загалом податки на дивіденди досить прості. Більшість програм з підготовки податків пропонують вам ввести інформацію з 1099-DIV, а потім перейти до того, щоб зробити необхідні для вас розрахунки та записати їх у відповідні податкові форми. Однак важливо знати, що ви заробляєте протягом року дивідендами, щоб передбачити, наскільки збільшиться ваша податкова накладна в результаті.