5 Податкові відрахування для самостійно працюючих фрілансерів та власників малого бізнесу

Вирахувані витрати визначаються у Публікації IRS 535 «Бізнес-витрати» як «звичайні та необхідні». У цьому контексті "звичайний" означає загальний і прийнятий витрата для вашої галузі. Наприклад, особа з ремонту мобільного комп’ютера може законно придбати осцилограф, але бухгалтер звичайно цього не робить. З іншого боку, "необхідне" означає, що витрати є для чогось корисного та підходящого для бізнесу. Це не означає, що він незамінний.

Багато витрат - такі як канцелярські товари, бухгалтерія, нарахування заробітної плати, папір та тонер для принтерів, витрати на розсилку, рекламу, страхування та пробіг - загальні для більшості підприємств. Хоча відстеження цих витрат може здатися стомлюючим або громіздким, але це окупнеться, зменшивши податковий збір.

Ось п’ять відрахувань, які можуть принести користь тим, хто є власником малого бізнесу або є самозайнятим.

Податкові відрахування для фрілансерів та власників бізнесу

1. Реклама

Більшість форм витрат на рекламу відшкодовуються, включаючи листівки, розсилки, друковані оголошення та візитні картки. Крім того, плата за стіл або інші витрати малого бізнесу, понесені для просування вашого бізнесу, також можуть бути відраховані як витрати на рекламу. Плата, яку ви платите Yelp або Google, наприклад, за рекламу, пов’язану з вашою онлайн-присутністю, також може бути відрахована.

2. Витрати на веб-сайт

Якщо у вас є веб-сайт для бізнесу, витрати, пов'язані з його створенням та його підтримкою, також є відрахувальними бізнес-витратами. Такі витрати можуть включати плату за хостинг, доменне ім’я, дизайн веб-сайту, програмне забезпечення або ліцензійні збори за використані зображення. Поки вони призначені для виключного використання бізнесу, їх можна повністю вирахувати.

Хоча часто перераховано у розділі "Інші витрати", частина комерційних послуг за користування Інтернетом та прокат маршрутизаторів також можна відняти (див. Графік C, рядок 27a та частина V на сторінці 2).

3. Витрати для домашнього офісу

Якщо ви використовуєте частину свого будинку чи нерухомості для ділового використання та використовуєте їх виключно та регулярно для бізнесу, можливо, ви зможете взяти відрахування на витрати, пов’язані з вашим домашнім офісом. Дві вимоги:

• Це ваше основне місце бізнесу
• Ви використовуєте його регулярно та виключно для бізнесу

Існує два методи обчислення відрахування: спрощений метод і звичайний метод.

Спрощений метод

За допомогою спрощеного методу, визначеного у Порядку надходжень 2013-13, ви помножуєте квадратні метри офісної або ділової площі (не більше 300 кв. Футів) на 5 доларів за квадратний фут, щоб визначити суму відрахування. Відрахування - менший від чистого прибутку бізнесу та обчисленого відрахування в офісі.

Наприклад, якщо ваша офісна площа 200 кв. Фут., Потенційна сума відрахування становить 200 х 5 доларів = 1000 доларів. Однак якщо ваш чистий прибуток становить 800 доларів, то відрахування обмежується 800 доларами. Невикористані 200 доларів США не можна перенести на наступний податковий рік. Докладніше див. У спрощеному варіанті для вирахування домашнього офісу.

Перевагами спрощеного методу є:

• Мінімальний облік, просто квадратні площі сфери використання бізнесу
• Інші витрати домогосподарств, такі як відсотки за іпотекою та податок на нерухомість, повністю вилучаються із Списку А (Деталізовані відрахування)
• Амортизація не допускається, тому її не потрібно відновлювати під час продажу майна

Регулярний метод

Регулярний метод складніший для обчислення, але може призвести до більшого вирахування. Існує кілька кроків, щоб визначити відрахування в офісі:

1. Спочатку виміряйте площу для ділового використання та розділіть її на загальний квадратний метр будинку. Помноження отриманих десятків на 100 дає відсоток використання бізнесу. Наприклад, якщо офіс - 200 квадратних футів, а будинок - 1600 квадратних футів, відсоток становить 200/1600 х 100 = 12,5%.
2. Далі визначте будь-які прямі витрати. Це витрати, які стосуються лише офісу, такі як вартість фарбування офісу. Прямих витрат може не бути.
3. По-третє, визначте річні витрати на житло. Якщо ви є власником вашого будинку, це може включати відсотки по іпотеці, податки на нерухомість, комунальні послуги, страхування, ремонт та обслуговування та амортизацію. Якщо ви орендуєте, наприклад, це може бути оренда, комунальні послуги та страхування. Непов'язані витрати, такі як догляд за газоном або фарбування приміщення, яке не є офісом, не є непрямими витратами і не підлягають відрахуванню..
4. Поєднуйте прямі та непрямі витрати за рік.
5. Розподіліть загальні витрати на загальний квадратний метр і помножте на квадратний кадр офісу. Скажімо, загальні витрати склали 16 000 доларів. Тоді відрахування становить $ 16 000/1600 квадратних футів х 200 квадратних футів = 2000 доларів.

Недоліками звичайного методу є:

• Розрахунок є складнішим, і він вимагає подання додаткової форми, форми 8829.
• Зберігання записів має бути детальним і ретельним, включаючи відстеження амортизації.
• Ви повинні повернути амортизацію, продаючи будинок, навіть якщо ви не включили амортизацію у свій розрахунок відрахування - вимога полягає в тому, щоб амортизація була відновлена ​​"дозволеною чи допустимою". Див. Публікацію 587, Використання дому в бізнесі під заголовком "Амортизація".

Складніше обчислити та документувати Регулярний метод, але, як видно з прикладу, це призвело до більшого вирахування, ніж спрощений метод. Регулярний метод вимагає подання форми 8829 з поверненням. Інструкція до форми 8829 містить більше деталей, які можуть бути корисними.

Аналогічне обмеження на відрахування "Офіс в домі" застосовується як до звичайного методу, так і до спрощеного методу. А саме, ваш чистий прибуток повинен бути більшим або рівним розрахунковим відрахуванням для Office-in-Home. Однак у звичайному методі існує принцип упорядкування, який визначає, як застосовуються відрахування бізнесу. Це замовлення прописано у Публікації 587 "Використання вашого дому для бізнесу", але зауважте, що амортизація застосовується останньою.

Останнє: Якщо ви розраховуєте відрахування, вирахувані витрати, такі як відсотки за іпотекою та податки на майно, які не розподіляються на відсоток використання бізнесу, підлягають вирахуванню у графік А як деталізовані відрахування. У нашому прикладі, коли відсоток використання бізнесу склав 12,5%, інші 87,5% відсотків від іпотечного податку та податку на майно, наприклад, підлягатимуть вирахуванню у Графік А. Див. Також Податкове вирахування податків з домашніх офісів - Правила та калькулятор.

4. Ділова поїздка

Якщо ви їдете за місто з ділових цілей, деякі або всі витрати можуть бути віднесені як бізнес-витрати. Вартість прокату літака, поїзда, автобуса чи автомобіля для поїздки відраховується. Житло також можна вирахувати. Харчування для бізнесу - 50% відрахування.

Інші витрати на збори за багаж, тарифи на таксі, хімчистку та прання, ділові дзвінки, плату за користування стенографами та оплату прокату комп'ютерів або доступу до Інтернету також не підлягають. Так само, як і поради, сплачені разом із будь-яким із зазначених пунктів. Якщо ви керуєте власним автомобілем, а не займаєтесь громадським транспортом, ви можете відняти пов’язаний пробіг у бізнесі на рівні 0,58 долара за милю за 2019 рік. Ви також можете відняти плату за паркування та плату. Більше інформації можна знайти в податковій темі 511 - Витрати на відрядження.

Якщо ви використовуєте свій автомобіль для ділових цілей, у вас є вибір вирахування фактичних витрат або стандартної норми пробігу для ваших ділових миль. Фактичні витрати включаються до витрат на газ, нафту, ремонт, шини, страхування, реєстраційні внески, ліцензії та амортизаційні відрахування (або орендні платежі). Загальна сума цих витрат за рік відображається відповідно до використання бізнесу.

Наприклад, із 20000 миль, які ви проїжджаєте за рік, якщо 4000 миль - це для бізнесу, то використання бізнесу - 4000/20000 х 100 = 20%. Отже, якщо ваші фактичні витрати склали 6000 доларів, відрахування складе 6000 доларів x 0,20 = 1200 доларів. Стандартна норма пробігу для цих 4000 ділових миль буде 4000 х 0,58 = 2320 доларів. Отже, стандартна швидкість пробігу генерує досить щедру вирахування. Навіть якщо ви користуєтесь стандартною ставкою пробігу, ви все одно можете відняти плату за сплату мита та паркування.

Вам потрібно вести письмовий облік пробігу для IRS, щоб дозволити вирахування пробігу. Хоча це може здатися стомлюючим, для вашого смартфона доступно багато додатків, які можуть допомогти впорядкувати цю функцію. Пам'ятайте, ви повинні зберігати квитанції та протокол пробігу, щоб також відняти фактичні витрати.

Будьте в курсі, ви не можете відрахувати маршрути, що здійснюються на маршрутах, як бізнес-милі. Якщо у вас регулярна робота, а бізнес на стороні, то милі, якими ви їдете до та зі свого постійного місця роботи, відправляються на відстані миль і не підлягають вирахуванню.

5. Відрахування на медичне страхування з власної власності (SEHI)

Самозайняті особи часто повинні купувати власне медичне страхування. Окрім переваг для здоров’я, ви також можете претендувати на відрахування з вашої особистої податкової декларації.

Якщо ви подаєте Графік С як приватний власник, незалежний підрядник, фрілансер або одноосібник ТОВ, ваш бізнес показує прибуток, і у вас немає іншого медичного страхування, можливо, ви зможете відрахувати премії за медичне та стоматологічне страхування для себе, ваш подружжя та ваші утриманці віком до 27 років на кінець податкового року. Ви також можете вирахувати страхові внески за тривалий догляд.

Відрахування SEHI не враховується за Додатком C. Він береться за Додатком 1, доданим до Вашої форми 1040, у рядку 16.

Сума відрахування менша від страхових внесків і чистого прибутку бізнесу. Зауважте, що премії Medicare можуть бути використані для цього страхового відрахування. Страхування може бути на ваше ім’я або на ім’я бізнесу. Якщо прибуток від вашого бізнесу обмежує суму відрахування SEHI, ви можете відрахувати залишок як медичний вилік за Графіком А (Деталізовані відрахування).

Підводячи підсумок: Ви можете взяти відрахування SEHI, якщо виконані наступні умови:

1. Ваш бізнес показує чистий прибуток
2. У вас немає іншого медичного страхування
3. Ви платите за медичне страхування, придбане на ваше ім’я чи назву компанії
4. Ваша відрахування менша від сплачених премій та чистого прибутку вашого бізнесу

Премії за кваліфіковану страховку на тривалий догляд можуть бути включені до розрахунку відрахування, але обмежуються на 2019 рік відповідно до віку застрахованої особи таким чином:

• Вік 40 або молодший: 420 дол
• Вік від 41 до 50 років: 790 дол
• Вік від 51 до 60 років: 1580 дол
• Вік від 61 до 70 років: 4220 доларів
• Вік 71 або старше: 5270 доларів США

З урахуванням цих дозволених премій за тривалий догляд у поєднанні з регулярними внесками за медичне страхування, відрахування є меншим від чистого прибутку від бізнесу або загальної страхової премії.

Податкові поради для самозайнятих

Як самозайнята особа, незалежно від того, чи вважаєте ви себе фрілансером, незалежним підрядником або приватним підприємцем, є кілька найкращих практик, які дозволять вам утримуватись у разі, якщо ви хочете перевірити IRS..

1. Зберігайте всі свої записи

Якщо ваш прибуток встановлює червоний прапор і це призводить до аудиту, вам потрібно буде перевірити та обґрунтувати витрати бізнесу. Якщо ви проходили аудит у попередні роки, вам може бути важко запам'ятати всі деталі всіх ваших транзакцій. Важливо, щоб ви зберігали хороший облік і мали організований спосіб зберігання квитанцій.

Якщо ви пам'ятаєте, як відстежувати свої витрати - це проблема, спробуйте скористатися Податок на зберігання. Ця послуга посилається на ваш банківський рахунок та відстежує ваші покупки щодо можливих списань. Тоді, коли наблизиться податковий час, вони оброблять подачу податків за вас.

2. Створіть окремі рахунки для ділових та особистих потреб

Як мінімум, вам слід тримати окремі ваші особисті та ділові операції. Маючи банківський рахунок у банку та кредитні картки, це обов'язково. Якщо ви ведете бізнес в Інтернеті, важливим є також і бізнес-рахунок PayPal. Без окремих рахунків, ІРС може не зрозуміти, що ви справді маєте бізнес.

Щоб відслідковувати, які гроші належать вам порівняно з бізнесом, напишіть собі чек, щоб отримати гроші на свій особистий рахунок (якщо компанія отримує прибуток).

3. Отримайте поштову скриньку для ділового використання

Ви можете зберігати свою ділову та особисту пошту окремо, взявши в оренду поштову скриньку для бізнесу. USPS заявляє, що це підвищує конфіденційність, безпеку та доступність. Невелика поштова скринька, ймовірно, буде коштувати від 50 до 60 доларів протягом шести місяців. Плата - це відрахувані витрати бізнесу.

4. Не перебирайте за борт із відрахуваннями

Хоча бізнес може законно закінчитися збитком за рік, будьте обережні, щоб це не було занадто часто. IRS вважає, що бізнесом займається прибуток, якщо він показує прибуток за три з останніх п'яти років. Якщо вона не займається комерційною метою, то це вважатиметься хобі, а витрати можна відняти лише до суми доходу. «Втрата» хобі не може компенсувати інші доходи. Більше інформації можна знайти у публікації IRS 535, Бізнес-витрати.

Заключне слово

Немає вагомих причин сплачувати більше податку, ніж потрібно, тому відрахуйте всі ваші бізнес-витрати. Але не забудьте вести ретельну та точну реєстрацію цих витрат. Ви не хочете бракувати відповідної документації під час аудиту і в кінцевому підсумку за рахунок не лише зворотних податків, а й штрафних санкцій та відсотків.

Якщо ви фрілансер і незалежний підрядник, якими іншими відрахуваннями для малого бізнесу ви користувались?