Податкова історія США - Федеральна історія податку на прибуток в Америці

Тим не менш, податки відіграють критичну і навіть захоплюючу роль в історії США. Найголовніше, що процес, який врешті-решт призведе до Революційної війни та незалежності Америки, був розпочатий частково Законом про штампи, Закон про цукор та Закон про чай (який підбурював Бостонську Чайну партію) - все це було податковою та тарифною законами запроваджена Англією в колоніях для отримання доходу.

З часів Революції національні події мали великий вплив на ставки податку. Розуміння того, як ці події сприяли ставкам, які ми сплачуємо, може допомогти вам краще зрозуміти ваше податкове становище та як усі користуються податками, які ви сплачуєте.

Податкова історія США

Уряд США протягом своєї ранньої історії ввів дуже мало податків. Доходи федерального уряду надходили здебільшого від митних зборів та продажу землі. Все змінилося, як тільки країна пішла на війну.

Війна 1812 року

Дорога вартість війни 1812 року та мексикансько-американської війни означала, що країні потрібні гроші. Уряд почав вводити податок з продажу золота, срібла, ювелірних виробів та годинників.

У 1813 р. Конгрес погодився на низку прямих податків на землю, майно та продукти, включаючи вагони, спиртні напої та рафінований цукор.

Громадянська війна та перший податок на прибуток

Президент Лінкольн та Конгрес, прив'язані до грошових коштів для фінансування громадянської війни, погодилися запровадити перший в країні податок на прибуток. Він склав 3% податку на доходи понад 800 доларів США та 5% за доходи понад 10 000 доларів США.

Однак ці заходи були нетривалими. Податок на прибуток був скасований у 1872 році посеред реконструкції. Американські громадяни не сплачували податок на прибуток протягом наступних 20 років.

Десятиліття прямих федеральних податків

У той час як органи місцевого самоврядування часто покладаються на податки на нерухомість на прибуток, конституція США ускладнює федеральний уряд безпосередньо оподаткування майном або доходами від оренди, які надходять від нього в штати.

У 1895 р. Верховний суд постановив, що федеральним урядом було неконституційно стягувати податок на прибуток, не поділяючи його рівномірно між штатами на основі населення. Це ускладнювало оподаткування держав з більшим доходом від держав із меншим рівнем доходу.

У 1909 р. Конгрес намагався подолати цю перешкоду, запропонувавши Шістнадцяту поправку, яка дозволила б федеральному уряду стягувати податки на прибуток безпосередньо з фізичних осіб. Поправка була ратифікована в 1913 році в останні місяці адміністрації Тафта. Того року ставки податку становили 1% на доходи вище 3000 доларів США та 6% понад 500 000 доларів США.

Перша світова війна та Велика депресія: підвищення податків

З початком Першої світової війни федеральному уряду знову потрібно було швидко збирати дохід. У 1918 році законодавці різко підвищили ставки податку, особливо на громадян з високим рівнем доходу - 77% на доходи понад 1 мільйон доларів.

Гранична ставка податку - відсоток податку, що застосовується до доходу фізичної особи за кожну категорію податків, до якої вони кваліфікувались, - повільно знижувалася протягом наступних 20 років, але вона піднімалася під час Великої депресії, оскільки менше людей мали будь-який оподатковуваний дохід.

Новий курс: Medicare та соціальне забезпечення

Коли нація вийшла з Великої депресії, Новий курс приніс нові вигоди громадянам - і разом з ними новий вид податку. У 1937 р., В адміністрації Франкліна Д. Рузвельта, Конгрес ратифікував Федеральний закон про внески в страхові збори (FICA), створивши часто сплачену відрахування на вашу заробітну плату.

Податки FICA фінансували управління соціального захисту, і коли Medicare в 1965 році перейшов до адміністрації Джонсона, податки FICA зросли, щоб покрити витрати програми..

Друга світова війна: підвищення податків та додавання утримання

У той час як FICA - це єдиний податок - тобто однаковий відсоток застосовується до всіх платників податків до встановленого максимального рівня - податки на прибуток є прогресивними, це означає, що вони мають багаторівневі ставки, які стягують вищих доходів фізичних осіб більш високий відсоток їх доходу. Найвища гранична ставка податку, яка зросла настільки крутим зростанням під час Першої світової війни, залишалася високою аж до Другої світової війни, коли вона досягала 94%. Протягом багатьох років він збільшувався і зменшувався, досягнувши мінімуму 28% з 1988 по 1990 рік. Зараз він становить 37%.

Під час Другої світової війни ставка податку була не єдиним, що змінилося. Нова податкова політика додала особливість, яку ми зараз приймаємо як звичайну: утримання податку на прибуток. До Другої світової війни більшість людей сплачували всю свою податкову накладну на дату сплати податку, що спричиняло значне навантаження на банківський рахунок уряду. Для того, щоб припинити ефект бенкету або голоду на касах країни, змінилися закони про утримання платних плат. Зараз це система "оплати як іти", яка вимагає від платників податків сплачувати щонайменше 90% очікуваного податкового зобов'язання до кінця року або щоквартально.

1960-х до сьогодні: податкова реформа

Президент Джон Ф. Кеннеді був першим президентом, який наполегливо наполягав на зниженні податків. Коли він говорив про економічну реформу в Економічному клубі Нью-Йорка в 1962 році, найвища гранична ставка податку становила цілих 91%. У 1964 році, незабаром після смерті Кеннеді, набули чинності зниження податків, знизивши верхню граничну ставку податку до 77%.

З часу Кеннеді кожні пару десятиліть спостерігаються значні зниження податків. Найменший вплив мали зниження податків президента Рональда Регана. Його законопроект про податкову реформу 1986 року знизив найвищу граничну ставку податку з 50% до 38,5%, консолідований податковий діапазон та спростив податковий кодекс.

Поки ставки податку скорочувалися та зменшувались з часів Регана, він був останнім значним пакетом податкової реформи до Закону про податкові пільги та робочі місця 2017 року (TCJA). TCJA впливає практично на кожного фізичного та корпоративного платника податків у Сполучених Штатах, знижуючи ставки податку на прибуток, забезпечуючи нове податкове відрахування для власників прохідних підприємств, вносячи серйозні зміни до оподаткування іноземних доходів, а також усуваючи або обмежуючи багато пільг з оподаткування.

Однак багато положень ТСГА втрачають чинність після 2025 року. Залишається зрозуміти, чи повернемося ми до норм та правил до TCJA у 2026 році, чи продовжить Конгрес свої положення ще на кілька років, чи ми Ми побачимо чергове потрясіння податкового кодексу в наступному десятилітті.

Податки на подарунки та нерухомість: різні часові шкали

Податки на нерухомість розвивалися по-різному від податків на прибуток, оскільки вони почали діяти як державні податки у 1880-х роках; федеральні закони про податок на нерухомість не приймалися до 1920-х років. Конгрес не розглядав питання щодо пільг для подружжя, які успадковували маєток до 1948 року. І діюча система, за якою подружжя може отримувати всю неоподатковувану нерухомість, була затверджена до 1981 року. Податок на подарунки був запроваджений в 1924 році і залишився майже таким же. з тих пір.

Заключне слово

У міру розвитку історії нашої країни наша податкова політика змінюється разом із нею, і щороку створюються нові закони, які змінюють загальну систему. Ми можемо час від часу розчаровуватися від того, яка частина нашого доходу йде на такі речі, як податки на заробітну плату, федеральний та державний податок на прибуток та податки з продажу щороку.

Однак важливо зрозуміти, чому існують податки та як вони досягли своєї нинішньої форми. Розуміння історичної основи наших податків може дати нам нове уявлення про їх важливість - і, можливо, навіть допоможе нам усвідомити, що наші податкові ставки не такі вже й погані. Зрештою, якби не податки, ми все ще могли б жити під владою Британії або мати справу з набагато гіршими наслідками І та ІІ світових воєн. Якщо ви дивитесь на це з тієї точки зору, сплата податків є такою ж американською, як яблучний пиріг та бейсбол.

Чи можете ви уявити собі сплату 94% свого доходу на федеральні податки, як це робили найбагатші громадяни під час Другої світової війни? Як ви вважаєте, що це порівняно з найвищою граничною ставкою сьогодні - 37%?