Що таке трастовий благодійний одержувач - визначення, правила та оподаткування

Благодійність дає так само американський, як і яблучний пиріг, і щороку американці доводять, що не потрібно бути мільярдером, щоб бути благодійним. Будь то спричинене тяжкими економічними часом, стихійними лихами чи просто бажанням віддавати організаціям, у які люди вірять, американці щедро дають.

Однак багато людей не роблять цього - скористатися податковими перевагами, які пропонують різні форми благодійної допомоги. Багато людей знають, що ви можете відрахувати благодійні пожертви на свої податки, але є способи максимально збільшити свої благодійні пожертви та забезпечити додаткову істотну вигоду для вашої родини. Один із способів зробити це - через використання благодійного тресту (RT).

Що таке благодійний довірець залишків?

CRT - це форма довіри, яка визначає виплату коштів одній або декільком особам протягом певного періоду часу. «Залишився» баланс довіри спрямований на благодійність вибору. Особа, яка створює трест, відомий як донор, отримує податкове утримання та виплату доходу щорічно або півроку, а благодійний фонд отримує залишок через певну кількість років.

Термін довіри, як правило, стосується життя донора, але не може перевищувати 20 років. Наприкінці будь-якої ситуації баланс переходить до благодійної організації. Отже, ЕПТ використовуються найчастіше людьми в старші роки, хоча такі сім’ї, як Кеннеді, були відомими раніше. Однак, використання трестів - це в кінцевому рахунку для благодійності, оскільки жодні активи в ЄДР не надходять до спадкоємців.

ЕЛТ буває двох форм:

1. Благодійний трест ануїтету залишків

Благодійний фонд із залишком ануїтету (CRAT) сплачує певну суму фізичній чи фізичній особі один раз на рік або через більш часті проміжки часу. Річна сума повинна становити щонайменше 5%, але не більше 50% від початкової вартості, переданої тресту.

Наприклад, хтось міг перерахувати $ 500 000 в CRT і отримувати як дохід 35 000 $ щороку протягом 10 років. Одне положення полягає в тому, що трест повинен отримувати щонайменше 10% від початкової вартості трансферу, коли період доходу збільшується, що в цьому прикладі становило б 50 000 доларів США.

Через ці вимоги фіксований ануїтет - це інструмент, який використовується для тієї частини доходу, яка надходить донору. Залишок зазвичай у безпечних ліквідних інвестиціях, як короткострокові нотатки.

2. Благодійний Залишок Залишків

Іншою формою CRT є благодійний залишок капіталу (CRUT), який сплачує відсоток активів щороку. Довіра переоцінюється щороку, а виплати від CRUT коливаються залежно від зростання або втрат вартості активів у трасті. Цей тип довіри, як правило, використовується тоді, коли буде активне управління активами в трасті.

Одна з проблем з CRUT - це те, що вони мають ту саму вимогу, що і для CRT. Щорічний дохід повинен становити щонайменше 5% від вартості, розміщеної у довірі, але не більше 50%, а у довірі має залишитися не менше 10%. Ця вимога зазвичай виконується шляхом розміщення достатньої вартості активів або в ліквідних, або в постійних інвестиціях. Тоді активи, якими слід керувати, розміщуються у будь-які негарантовані інвестиції, про які вирішать донор та довірена особа. Будь-який надлишок, що залишився в активній частині, також йде на благодійність.

Хто б скористався благодійним довіреним залишком?

Благодійний решту довіри є популярною стратегією планування нерухомості для заможних, але також відмінно підходить для людей, які опиняються з неодноразовими сумами грошей через спадщину, доходи від страхування життя або цінують інвестиції. Це тому, що CRT дозволяє людині віддавати більше грошей на благодійну діяльність, зберігати відсотковий дохід для себе та своєї родини та отримувати значні податкові вирахування..

Наприклад, припустимо, що 80-річна жінка виграє в лотерею 1 мільйон доларів після початкових податків. Вона, безумовно, може дати 10%, 20% або навіть 30% на благодійність. Така пожертва була б непоганою сумою за чиїмись мірками. Однак вона могла вкласти половину її в ЕПТ. Якщо вона зробила це так, вона отримала б такі переваги:

• Приблизно 500 000 доларів США (податкова сума податку залежить від того, скільки часу благодійність повинна чекати балансу та процентних ставок у момент створення довіри)
• Невелика стипендія, яку вона може жити або використовувати для онуків щороку
• Благодійний фонд може отримати більш високий благодійний подарунок

Це лише один спосіб використання ЕПТ. Інший спосіб - передати акціонерний капітал або нерухомість, які протягом багатьох років оцінювались на ЕПТ. Донор як і раніше отримує приємне відрахування податків, спадкоємці донора уникають податків на приріст капіталу (але все одно можуть отримати пільги на прибуток від активів), і, можливо, найголовніше, що благодійність чи причина отримають більшу пожертву.

Трасти, що надають фіксовану суму щороку, не зможуть скористатися майбутнім зростанням або більшим прибутком активу, але вони дійсно пропонують постійний дохід, навіть на стагнаційному ринку. Будь-який дохід, отриманий від CRT, оподатковується за номінальною податковою ставкою донора, але компенсується податковими пільгами CRT.

Створення благодійного тресту залишків

Вибір довіреної особи та чітке викладення своїх намірів у довірчому документі та довіреному користувачу мають життєво важливе значення. Після того, як довіра встановлена, це невідкличний інструмент. Навіть якщо благодійність не отримає жодної вигоди протягом декількох десятиліть, вона з часом візьме на себе право власності. Тим часом довірена особа відповідає за контроль над активами в трасті. Виберіть когось, хто знає, як впоратися з фінансовими питаннями та хто буде виконувати ваші наміри.

Встановлюючи CRAT або CRUT, ви будете мати витрати на те, що адвокат створив трасти, і вам доведеться сплатити адміністративні витрати довіреній особі. Не існує жорсткого та швидкого діапазону витрат - це залежить від перерахованої суми та типу довіри, яку ви вирішили використовувати.

Але що б ви не робили, не намагайтеся заощаджувати ці витрати. Маючи справу з трестами, ви повинні дотримуватися одного суворого правила: користуйтеся адвокатом. Довіри складні, і правила податків та інших нормативних актів ніколи не є простими - досвідчений юрист з нерухомості абсолютно необхідний.

Заключне слово

Що стосується фінансів, ніколи не дозволяйте собі припускати, що інвестиції, трести чи фінансові організації - лише для багатих і знаменитих. Часто щоденний американець може скористатися багатьма одними і тими ж інструментами, якими користуються заможні.

Наприклад, я бачив, як пенсіонери використовують ЦРЛ, щоб внести свій внесок у фонд коледжів своїх онуків, і залишки надали місцевій церкві. Ранчори використовували їх, щоб дозволити своїм дітям утримувати та працювати на землі, а потім передати гроші в притулок для дикої природи. Сума грошей - це не проблема, а стільки, що вона дозволяє зробити: будь-ласка, візьміть подарунок, який ви планували дарувати, і подаруйте його більш ефективним способом.