Податкова форма 8949 - Інструкція щодо звітності про прибутки та збитки від капіталу

Якщо у вас є прибутки або збитки від капіталу, які потрібно звітувати про податки, вам потрібно переконатися, що ви знаєте про процес зміни IRS, здійсненого за кілька років тому. Замість того, щоб підсумовувати лише ваші транзакції за Графіком D, вам може знадобитися перерахувати їх у формі 8949.

Починати трохи складніше, але як тільки ви організуєтесь, ви зможете дуже швидко заповнити форму 8949 та графік D.

Докладніше про форму 8949 та зміни в тому, як ви повідомляєте про прибутки та збитки від капіталу за поданими нижче податками.

Що таке прибутки та збитки від капіталу?

Продаючи капітальний актив (який майже все, чим ви володієте - включаючи свої володіння, акції, предмети колекціонування та транспортні засоби), ви генеруєте приріст капіталу, якщо заробляєте гроші на трансакції, і втрату капіталу, якщо втрачаєте гроші на транзакція.

IRS вимагає, щоб ви повідомили про доходи від усіх прибутків капіталу, щоб ви могли сплатити належну суму податку на прибуток, але також дозволить здійснити вирахування податку з певних видів капітальних втрат. Наприклад, ви можете вимагати втрати капіталу, якщо втратите гроші на продажу акцій, але ви не можете вимагати втрати капіталу, якщо втратите гроші під час продажу особистого проживання.

Приріст капіталу та збитки бувають двох різновидів - короткострокової та довгострокової. Короткостроковий термін означає те, що вам належало менше року, а довгострокове - те, що вам належало протягом року або більше. Якщо ви володієте картиною менше року і продаєте її менше, ніж ви купили, це буде короткостроковою втратою капіталу. Якщо ви володієте часткою акцій більше року, і продаєте її більше, ніж ви купили, це було б довгостроковим приростом капіталу.

Нові форми звітності про основи

IRS набирає вашого брокера, щоб допомогти вам під час підрахунку прибутку чи збитку. Якщо ви придбали та продали акції, облігації, пайові фонди чи інші предмети через брокера, брокер повідомить про ціну, яку ви заплатили за товар (відомий як основа) у формі 1099-Б.

Однак за деякі активи ви можете отримати 1099-B без бази, про яку повідомляється. У цьому випадку вам потрібно перевірити власні записи, щоб визначити належну базову суму. Ви використовуєте основу, щоб визначити, яка частина кінцевої ціни продажу - це прибуток чи збиток. У формі 8949 вам буде запропоновано згрупувати свої товари за тим, чи повідомив брокер про основу чи ні. Якщо база повідомляється про деякі транзакції, а не про інші, ви можете подати кілька 8949 бланків.

На щастя, IRS зробила процес дещо простішим, оскільки вимагала подати формуляр 8949. Якщо всі активи, за якими ви реалізували капітальні втрати чи прибутки за рік, звітуються (за вашим 1099-Б) з правильною основою, і вам не потрібно вводити будь-які коригування (стовпець g) або будь-які коди (стовпець f), вам не потрібно подавати форму 8949. Однак ви все одно повинні подати графік D.

Звіт про прибутки та збитки від капіталу за формою 8949

Фактична інформація, яку ви повідомлите про форму 8949, не є складною, але організація того, яку сторінку ви розмістите, може бути. Перш ніж заповнити форми, складіть список усіх ваших прибутків і втрат. Потім визначте, чи є у вас 1099-B для кожної з транзакцій. Далі розділіть свої транзакції на шість окремих груп, як показано нижче.

Перша сторінка:

• Короткострокові транзакції звітуються на рівні 1099-Б, де про основу було повідомлено IRS
• Короткострокові транзакції звітувались на 1099-Б, де була основа ні повідомили в IRS
• Короткострокові транзакції, що не мають 1099-Б

Сторінка друга:

• Довгострокові транзакції звітувались на рівні 1099-Б, де про основу було повідомлено IRS
• Довгострокові транзакції звітувались на 1099-Б, де була основа ні повідомили в IRS
• Довгострокові транзакції, що не мають 1099-Б

Якщо основа для всіх ваших транзакцій була подана на рахунку 1099-B, і жодна з цих транзакцій не вимагає від вас запису будь-яких кодів або коригувань, вам не потрібно подавати формуляр 8949, але ви можете повідомити про сукупність цих транзакцій безпосередньо у графіку D.

На першій сторінці форми 8949 ви повідомляєте про короткострокові транзакції, а на другій сторінці - про довгострокові транзакції. Однак ви повинні заповнити окрему форму 8949 для транзакцій, про які повідомлялося б на одній сторінці, але не потрапляли до тієї ж категорії.

Наприклад, якщо ви отримали форми 1099-Б за три короткострокові транзакції, але про основу не повідомили IRS про одну, ви повинні заповнити окрему форму 8949 для транзакції, в якій про основу не повідомлялося. Якщо у вас є звіт про кількість прибутків або збитків від капіталу, ви можете з легкістю подати кілька форм. З цієї причини перед початком роботи потрібно обов'язково організуватися.

Інформація, необхідна для кожної транзакції

Після сортування транзакцій ви можете приступити до заповнення форми. Кожна транзакція вимагає декількох конкретних відомостей:

• Дата придбання. Це дата, коли ви придбали або надали майно.
• Дата продажу. Це дата, коли ви продали майно.
• Ціна продажу. Це сума, за яку ви продали майно. Якщо ваш брокер повідомив про продажну ціну IRS (на вашій 1099-B) з комісіями чи іншими комісіями, які вже відняті, повідомте про цю ціну.
• Вартість або інші підстави. Це сума, яку ви заплатили за майно плюс будь-які комісійні чи інші збори. Якщо ви отримали майно в подарунок, вашою основою є те, що за нього заплатив попередній власник. Якщо ви отримали його у спадщину, його основою є його вартість у день, коли минув попередній власник.

Якщо з власністю сталося щось, окрім простої купівлі-продажу, можливо, вам знадобиться позначити транзакцію спеціальним кодом. Наприклад, вам потрібно повідомити код про продаж миття, ввівши “W” у стовпці f, а також необов’язану частину продажу прання у стовпці g. Код "B" також необхідний, якщо база отримана неправильно на отриманому вами 1099-B. Щоб отримати докладнішу інформацію, перегляньте інструкції до Форми 8949 та Інструкції з Розкладу D.

Для багатьох транзакцій не знадобиться жоден код. Після заповнення форми 8949 для кожної групи ви заповните Додаток D з інформацією з форм, щоб отримати загальний прибуток або збиток для кожної групи. Звідти ви визначите загальний прибуток чи збиток від короткотермінових транзакцій та довгострокових операцій і в кінцевому підсумку відповідно скорегуєте свій дохід.

Заключне слово

Хоча форма 8949 може виглядати складною, це не обов'язково, особливо за допомогою надійної програми підготовки податків, яка може імпортувати інформацію безпосередньо з вашого 1099-B. Зберігання хороших записів із самого початку також спростить їх завершення. І переконайтеся, що кожні 1099-Б отримуєте збіги до транзакцій у формі 8949, щоб уникнути зайвих проблем. Як тільки ви закінчите, ви зможете виконати свій графік D швидко.