Визначення кваліфікованих залежних від податків - визначення та правила IRS

Хороша новина полягає в тому, що наявність утриманців все ще може допомогти вам заощадити гроші в податковому часі. Ось ознайомтеся з правилами претензій на залежних та податкові пільги, як і раніше, доступні для платників податків, які можуть їх вимагати.

Що робить когось вашим кваліфікованим залежним?

Ви можете претендувати на когось із залежних лише у тому випадку, якщо він є вашою “дитиною, яка кваліфікується” або “кваліфікованим родичем”.

Кваліфікаційна дитина

IRS використовує термін "дитина, що відповідає кваліфікації" для опису залежного, який відповідає чотирьом тестам:

1. Відносини

IRS має широке визначення "дитина". Вона включає в себе сина, дочку, пасинка, прийомну дитину, брата, сестру, півбрата, напівсестру, вітчима, пасинку або нащадка будь-якого з них.

2. Вік

Щоб пройти тест на вік, утриманці повинні відповідати одній з таких кваліфікацій:

Бути молодше 19 років на кінець податкового року та молодший за вас (або ваш подружжя, якщо ви подаєте заявку спільно)
На кінець податкового року виповниться віком до 24 років, студентом та молодшим за вас (або ваш подружжя, якщо подаєте заявку спільно)
Бути постійно та повністю відключено (незалежно від віку)

3. Резиденція

Щоб вважатись дитиною, яка кваліфікується, дитина повинна прожити з вами більше півроку. Діти, які тимчасово перебувають далеко від дому - наприклад, у таборі, у відпустці чи в школі, - як і раніше, вважаються, що проживають з вами. Діти, які народилися і померли в тому ж році, вважаються, що прожили з вами весь рік.

Є винятки для дітей розлучених чи розлучених батьків та батьків, які не живуть разом. У цих випадках дитина вважається, що проживала з опікунським батьком. Однак дитину можна розглядати як дитину, яка має право на батьків, яка не має права на опіку, якщо всі чотири з наступних дійсні:

Батьки:
- Розлучаються або юридично відокремлюються згідно з указом про розлучення або окремим аліментом.
- Розлучаються за письмовою угодою про розлуку.
- Останні шість місяців року жив окремо.
Дитина отримала понад половину своєї підтримки від батьків.
Дитина перебувала під опікою одного або обох батьків більше півроку.
Будь-яке з наступних тверджень справедливо:
- Батько, який опікується, підписує письмову декларацію про те, що вона не вимагатиме дитини як утриманця, а батько, який не піклується, додає декларацію до повернення за допомогою форми 8332.
- До відповідного податкового року застосовується постанова про розлучення до 1985 року, окремий договір про аліменти або письмова угода про розлуку і вказується, що батько, який не піклується, може претендувати на дитину як на утримання. Угода не повинна бути змінена після 1984 року, щоб сказати, що батьки, які не опікуються, не можуть вимагати дитину, а батько, який не піклується, повинен забезпечити принаймні 600 доларів США на утримання дитини протягом року.

Якщо всі чотири вимоги будуть дотримані, батько, який не має права на опіку, може вимагати дитину на утриманні та взяти Податковий кредит на дитину. Однак зауважте, що це не дозволяє батькові, який не перебуває під опікою, на посаду голови подання домогосподарства, Кредит на догляд за дітьми та членами догляду, або Кредит з податку на прибуток.

4. Підтримка

Для того, щоб бути дитиною, яка здобула кваліфікацію, потенційний утримуваний протягом року не міг забезпечити більше половини власної підтримки. Наприклад, якщо ви забезпечили підтримку свого сина 6000 доларів, але він працював неповний робочий день і забезпечив власну підтримку 8000 доларів, то він не є кваліфікованою дитиною, оскільки він забезпечив більше половини власної підтримки.

Що вважається підтримкою? Він може включати будь-яку з наступних витрат:

Їжа, одяг та відпочинок
Шкільне навчання
Медичне та стоматологічне страхування та витрати на догляд
Житло
Меблі, техніка та машини
Перевезення
Інші необхідні речі

Публікація IRS 501 містить робочий аркуш, який допоможе вам визначити, чи відповідає ви тесту підтримки.

Іноді дитина може зустріти тести "Вік", "Зв'язок", "Проживання та підтримка" для кількох осіб. Якщо батьки не подадуть спільного повернення, лише один може претендувати на дитину як на утримання. На щастя, у IRS є правила, які допоможуть вам вирішити:

Якщо батьком дитини є лише одна людина, дитина є кваліфікованою дитиною з батьків.
Якщо дитина протягом року провадила більше одного батька, ніж інший, ІПС буде розглядати дитину як кваліфіковану залежність того з батьків, з яким вони провели найбільше часу.
Якщо дитина провела однакову кількість днів з кожним батьком, IRS буде ставитись до дитини як до дитини, яка має кваліфікацію, з вищим скоригованим валовим доходом (AGI) за рік.

Публікація IRS 501 наводить кілька прикладів, які можуть допомогти вам визначити, хто може претендувати на дитину як на утримання в унікальних ситуаціях.

Підказка: Якщо у вас є якісь питання щодо відповідності, обов'язково зверніться до кваліфікованого фахівця з податкової служби. Безкоштовне онлайн програмне забезпечення для оподаткування податків від такої компанії Блок H&R також допоможе провести вас через ці важливі податкові пільги.

Кваліфікаційний відносний

Якщо людина не є вашою дитиною, яка кваліфікується, вона може бути вашим кваліфікованим родичем, якщо вони відповідають цим чотирма тестам:

1. Не є кваліфікованою дитиною

Дитина не є кваліфікованим родичем, якщо вона є вашою дитиною, яка кваліфікується, або дитиною, яка кваліфікує іншу особу.

2. Член домашнього господарства або відносин

Ця людина повинна жити членом вашого домогосподарства цілий рік або бути пов’язаною з вами. Якщо в будь-який час протягом року особа була вашим подружжям, вона не може бути вашим кваліфікованим родичем.

Якщо людина пов’язана з вами будь-яким із наведених нижче способів, їй не доведеться жити з вами цілий рік як член вашого домогосподарства:

Ваша дитина (біологічна або усиновлена), пасинок, прийомна дитина або нащадок будь-якого з них
Ваш брат, сестра, напів брат, напівсестра, брат та інший брат
Твій батько, мати, бабуся та дідусь чи інший прямий предок
Ваш вітчим чи мачуха (прийомні батьки не мають права)
Ваша племінниця чи племінник
Син чи дочка вашого напівбрата чи напівсестри
Твоя тітка чи дядько
Ваші свекрухи: син, дочка, брат, сестра, батько чи мати

Будь-які з цих відносин, які були встановлені шлюбом, не закінчуються смертю чи розлученням. Зауважте, що двоюрідний брат не відповідає цьому тесту. Двоюрідний брат повинен був прожити з вами цілий рік в якості члена домогосподарства, щоб отримати право на родича, який кваліфікується.

Якщо ви подаєте спільну декларацію, ця особа може бути пов’язана з вашим або вашим подружжям, і не потрібно пов'язуватися з тим, хто надав підтримку.

3. Тест валового доходу

Щоб виконати цей тест, майбутній кваліфікований родич повинен мати валовий дохід менше 4 200 доларів за 2019 рік.

IRS визначає валовий дохід як весь дохід у вигляді грошей, майна та послуг, які не звільняються від сплати податку. Це включає чистий дохід від бізнесу після віднімання вартості реалізованих товарів, доходу від оренди до витрат, частки доходів партнерства, відшкодування податку на випадок безробіття та оподатковуваного доходу від стипендії. Доходи, звільнені від сплати податків, такі як суспільна допомога, що базується на потребах, та допомоги ветеранам, не включаються до валового доходу.

4. Тест підтримки

Щоб потенційний родич, який отримав кваліфікацію для виконання цього тесту, повинен отримати від вас більше половини своєї підтримки. Порівняйте суму, яку ви внесли на підтримку людини, з усією сумою підтримки, яку вони отримали з усіх джерел. Це включає суми, які вони внесли з власних коштів, але вони не включають суми з власних коштів, які не були витрачені на підтримку.

Наприклад, скажімо, ваша мати отримала 2400 доларів США від розподілу IRA і 300 доларів відсотків за загальний дохід 2700 доларів. Вона витратила 2000 доларів на проживання та 400 доларів на відпочинок і вклала 300 доларів на заощадження. Загалом вона внесла 2400 доларів на власну підтримку, оскільки цього року 300 доларів, які вона заощадила, не використовувалась для власної підтримки. Якщо ви внесли більше 2400 доларів, то ви відповідаєте тесту підтримки.

Іноді людину (наприклад, старшого батька) підтримують більше однієї людини (наприклад, двоє або більше дорослих дітей), і жодна людина не забезпечує більше половини загальної підтримки. У такому випадку ті, хто надає більше 10% підтримки, можуть вирішити, що кожен наступний рік по черзі буде вимагати особу як кваліфікованого родича.

Загальні правила залежності

Тепер, коли ви визначили, чи вважається ваш залежний дитиною кваліфікованою дитиною або кваліфікованим родичем, вам слід знати кілька правил, які стосуються всіх.

По-перше, якщо ви є залежним від іншого платника податків, ви не можете вимагати жодних утриманців самостійно. Наприклад, скажімо, у Мері, 18 років, є син Тім, і вони обидва живуть з батьком Марії Джош. Джош працевлаштований і оплачує всі витрати на утримання домогосподарства за рік. Мері мала 2500 доларів доходу від своєї неповної роботи. У цьому сценарії і Мері, і Тім є утриманцями Джоша. Мері не може вимагати Тіма як свого залежного - навіть якщо вона має дохід і подає декларацію про повернення федерального утримання - тому що вона сама є залежною від свого батька.

По-друге, утриманцем повинен бути громадянин США, іноземець, який проживає в США, громадянин США або резидент Канади чи Мексики.

Нарешті, ви не можете вимагати одруженої особи, яка подає спільну декларацію як утриманця, якщо ви не подаєте декларацію лише про відшкодування утриманого податку на прибуток або сплаченого податку. Так, у наведеному вище прикладі, якщо Мері виходить заміж за Дана, який є студентом денної форми навчання та не працює, а вона та Ден подають декларацію, як одружені подають спільно, лише вимагаючи повернення утримуваного федерального податку на прибуток, Мері все одно Залежність Джоша.

Потенційні переваги вимагання вичерпного

Незважаючи на те, що TCJA ліквідував особисті звільнення від виплат, все-таки є деякі переваги вимагання утриманців. Вони включають:

Податковий кредит на дитину. Це доступно до року, коли дитині виповниться 17 років, і коштуватиме до 2000 доларів на одну дитину для максимум трьох дітей.
Кредит на догляд за дітьми та на утримання дітей. Це доступно до року, коли дитині виповниться 13 років, якщо дитина не є інвалідом, і тоді немає вікового обмеження.
Кредит, отриманий з податку на прибуток. Це доступно, коли дитині не виповнилося 19 років, або вона не досягла 24 років та в школі.
Кредити на освіту. До них відносяться американський податковий кредит з можливостей і кредит на все життя.
Кредит для інших утриманців. Це доступно для утриманців, які не мають права на податковий кредит на дітей. Це коштує до 500 доларів за кожного кваліфікованого залежного.

Особисті винятки

До ПТС, платники податків могли вимагати звільнення від себе та кожного залежного, зазначеного у поверненні. На 2017 рік були дозволені особисті пільги минулого року, кожне звільнення коштувало 4050 доларів. Наприклад, якщо пара подала спільне повернення та народила двох дітей на утриманні, вони матимуть право на загальну кількість чотирьох звільнень, або 16 200 доларів США, зменшити скоригований валовий дохід, крім того, щоб вимагати або стандартного відрахування, або окремо відрахування..

Коли TCJA набула чинності з 1 січня 2018 року, вона скасувала положення про особисті пільги. Але платники податків з кількома молодими утриманцями мають певні підстави сподіватися, що особисті пільги повернуться. Багато положень ТСГ, в тому числі положення про усунення особистих пільг, закінчуються в кінці 2025 року. Якщо Конгрес не продовжить TCJA або не прийме новий законопроект про податкову реформу, який впливає на статус особистих пільг, вони можуть повернутися..

Заключне слово

Навіть без особистого звільнення вимагати утриманця може коштувати кілька тисяч доларів. Крім того, кілька податкових кредитів, доступних для платників податків з утриманцями, повертаються, тобто вони не просто компенсують податок, який ви заборгували, але також можуть збільшити ваше відшкодування. Для отримання додаткової допомоги ознайомтеся з нашим повним посібником з податківців.

Чи можете ви претендувати на залежного? Які податкові пільги для утриманців найцінніші для вас?