Податок на нерухомість та спадщину - поріг, ставки та розрахунок, скільки ви заборгуєте

Найкращим прикладом цього є федеральний податок на нерухомість. Десятиліттями республіканські політики стверджували, що цей «податок на смерть» слід зменшити або навіть повністю скасувати. За даними безпартійного Центру пріоритетів бюджету та політики (CBPP), законотворці неодноразово послаблювали податок з 2001 року, в один момент зменшуючи його нанівець протягом одного року.

Однак федеральний податок на нерухомість є лише частиною картини. Кілька штатів мають власні податки на нерухомість, а інші мають дещо інші податки на спадщину. Крім того, федеральний податок не охоплює лише гроші, які ви залишаєте своїм спадкоємцям, коли помираєте - він також включає податок на подарунок на великі суми грошей, які ви віддаєте протягом свого життя..

Ось більш детальний погляд на те, як працюють податки на нерухомість та спадщину. Це не призведе ні до смерті, ні до сплати податків, але може допомогти вам спланувати кращі способи боротьби з ними.

Підказка: Якщо вам потрібна додаткова інформація про те, як податки на нерухомість та спадщину впливатимуть на ваше загальне податкове планування, обов'язково проконсультуйтеся з бухгалтером. TurboTax доступні реальні CPA для відповіді на будь-які запитання.

Федеральний податок на нерухомість

Коли політики посилаються на податок на нерухомість, вони зазвичай говорять про федеральний податок на нерухомість. Коли людина помирає і залишає за собою значну кількість багатства, Служба внутрішніх доходів (IRS) приймає частину цього багатства як податок до того, як вона буде розподілена спадкоємцям. Багато людей кажуть, що це несправедливо, оскільки особа вже сплатила податки за ці гроші, коли вперше їх заробила, тому її не слід оподатковувати вдруге, коли людина помирає.

Однак важливо розуміти, що переважній більшості людей ніколи не доводиться платити податок за федеральну нерухомість. За даними CBPP, менше 1 з кожних 1000 американців сплачують будь-який податок зі своїх маєтків. Відповідно до правил IRS, людина, яка помер у 2020 році, може залишити до 11,58 мільйонів доларів активів, перш ніж уряд торкнеться ні копійки. Більше того, для подружніх пар ця сума подвоюється, тому пара може залишити до 23,16 млн доларів своїм спадкоємцям без податку.

Податок на подарунки та єдиний кредит

На перший погляд, схоже, що це має бути досить легко уникнути сплати податку на нерухомість, незалежно від того, скільки грошей у вас є. Все, що вам доведеться зробити, - це віддавати свої гроші передбачуваним спадкоємцям, поки ви ще живі. Поки ви віддали достатньо, щоб зменшити вартість вашої нерухомості до $ 11,58 мільйона або менше, це не буде оподатковуватися.

Однак уряд уже подумав про цю лазівку. Щоб закрити його, Служба внутрішніх доходів стягує податок з подарунків у розмірі до 40% за будь-які великі суми, які ви віддаєте протягом свого життя. Сюди входять не тільки готівка, але й предмети зі значною грошовою вартістю, такі як ювелірні вироби та автомобілі.

Згідно з правилами IRS, станом на 2020 рік ви можете дарувати подарунки на суму 15 000 доларів будь-якій особі протягом певного року без сплати податку на подарунок. Однак для подружньої пари ця межа подвоюється. Наприклад, пара може давати до 30 000 доларів США на рік кожному з своїх дітей чи онуків, не стягуючи податок.

Коли ви робите подарунок, який перевищує цю суму, у вас є вибір. Ви можете сплатити податок на подарунок відразу або порахувати подарунок за довічне звільнення. Це загальна сума вашого багатства, яку ви можете звільнити від сплати податку на нерухомість як за життя, так і після смерті. Використовуючи цей кредит, ви можете подарувати до 11,58 мільйонів доларів протягом свого життя, не сплачуючи податок з нього. Але якщо ви використаєте всю суму, все ваше майно стає об’єктом оподаткування після вашої смерті.

Більше того, довічне звільнення може змінитися. Хоча це - 11,58 мільйонів доларів у 2020 році, це може бути більше або менше, ніж ця сума в майбутньому.

Неподаткові подарунки

Хоча більшість подарунків, що перевищують 15 000 доларів, підлягають податку на подарунок або довічному звільненню, є кілька винятків, зокрема:

• Подарунки подружжю. Якщо ви подаруєте своєму подружжю істотний подарунок, наприклад, новий автомобіль вартістю 30 000 доларів, ви не сплачуєте податок на подарунок. Вам також не доведеться нараховувати 30000 доларів США за довічне звільнення. Ви навіть можете подарувати своєму подружжю автомобіль на суму 30 000 доларів США щорічно протягом 30 років на загальну суму 900 000 доларів, і це не вплине на податкове зобов’язання з податку на нерухомість.
• Виплати за навчання. Навчання в коледжі коштує в наші дні дорого, і за рік навчання може швидко скласти трохи більше 15 000 доларів. На щастя, ви можете платити за навчання своїм дітям - або будь-кому іншому - без того, щоб платити податки за них. Незалежно від того, скільки дітей ви залучаєте відразу до школи, гроші, які ви платите за неї, не оподатковуються. Однак оплата повинна бути здійснена безпосередньо в школі, а не в учня.
• Медичні рахунки. Витрати на охорону здоров'я також можуть скласти багато тисяч доларів. Якщо другові або родичу потрібна дорога медична процедура, яка не покривається медичним страхуванням, ви можете запропонувати забрати вкладку, не сплачуючи податок на подарунок. Тут, знову ж таки, оплату потрібно здійснити безпосередньо в медичний заклад.
• Благодійні та політичні пожертви. Гроші, подаровані на благодійну допомогу, ніколи не розглядаються як податок, що оподатковується. Насправді ви можете фактично відрахувати ці пожертви з податку на прибуток, а не сплачувати будь-який додатковий податок з них. Гроші, які ви віддаєте політичним організаціям, також не обкладаються податком на подарунки, але ви не отримуєте відрахування за це.

Ваша валова нерухомість

Щоб зрозуміти, скільки коштує ваше майно, IRS починається з обчислення вашої валової нерухомості. Це означає все, чим ви володієте на момент смерті: грошові кошти, інвестиції, ділові інтереси та майно.

Якщо у вашому маєтку входять предмети, такі як меблі, прикраси або картини, IRS обчислює їх "справедливу ринкову вартість", тобто суму, яку ви могли отримати за їх продаж. Тож якщо ви 10 років тому придбали вітальню, встановлену за 3000 доларів, але тепер вона зношена і коштує лише 500 доларів, саме стільки вартості вона додає вашій валовій нерухомості. З іншого боку, якщо ви купили картину за 1000 доларів, і вона зросла на 2 000 доларів, вона додає цю суму до вашої валової нерухомості.

Якщо ви перебуваєте у шлюбі, майно, яке повністю належить вашому подружжю, не вважається частиною вашої валової нерухомості. Подарунки, які ви дарували за своє життя і тепер повністю перебуваєте в чужих руках, також не враховуються. Однак, якщо подарунки оподатковувались, вони зараховуються до вашого звільнення від довічного життя в розмірі 11,58 мільйонів доларів.

Ваше оподатковуване майно

Після з'ясування вашої валової нерухомості IRS починає знімати відрахування, що зменшують суму податку, що належить на неї. До них належать:

• Будь-які борги, які ви заборгували, такі як залишок за вашою іпотекою
• Подружнє відрахування за гроші або майно ви залишаєте безпосередньо своєму подружжю
• Благодійна відрахування за гроші, які ви залишаєте на благодійну організацію
• Іпотечні та інші борги, які ви заборгували, які виплачуються до оподаткування вашого майна
• Адміністративні витрати вашого маєтку
• Будь-які втрати під час адміністрування нерухомості, такі як запас, який зменшується у вагу між часом, коли ви помираєте, і часом обчислення остаточного податку на нерухомість

Після зняття всіх цих відрахувань залишається ще один крок. IRS додає цінність усіх оподатковуваних подарунків, які ви зробили за своє життя - тобто подарунки, що перевищують 15 000 доларів США на рік, за які ви сплатили податок на подарунок. Отримана сума - це ваше оподатковуване майно. Це цифра, яку ДІС використовує для підрахунку, скільки податку на нерухомість він повинен стягувати.

Розрахунок податку на нерухомість

Розрахунок податкової нерухомості не є завершальним кроком у цьому процесі. Перш ніж фактично обчислити податок з нерухомості, який належить, IRS повинен відняти відповідний кредит - суму, яку вам залишилось, від 11,58 мільйона доларів, які ви можете віддати, без податків, до і після смерті.

Щоб зрозуміти, скільки у вас кредиту, IRS починається з максимуму $ 11,58 мільйона. Потім він відраховує вартість будь-яких подарунків, які ви зробили за своє життя, не сплачуючи податок на подарунок. Так, наприклад, якщо ви зробили 5 мільйонів доларів в подарунки за все життя, у вас залишилося 6,58 мільйонів доларів кредиту. Якщо ваше оподатковуване майно становить менше, ніж податку на нерухомість взагалі немає.

Крім того, якщо ви були одружені, ваше майно може взяти будь-яку частину вашого належного кредиту, який у вас залишився, і передати його своєму пережилому дружині. Припустимо, наприклад, що ваше оподатковуване майно становить 4 мільйони доларів, а ви не використали жодного зі свого 11,58 мільйона доларів США відповідного кредиту. Це означає, що ваша вдова чи вдовець може взяти зайві 7,58 млн. Дол. США та внести їх у єдиний кредит. Тепер вони можуть залишити нерухомість на суму до 19,16 мільйонів доларів США без сплати податку на нерухомість.

Якщо ваше оподатковуване майно більше, ніж ваш залишок кредиту, то надлишок обкладається податком. Наприклад, якщо ваше майно, що підлягає оподаткуванню, становить 15 млн. Дол. Ця вся сума оподатковується фіксованою ставкою, яка наразі становить 40%. Це означає, що федеральний уряд збирає податки на суму 1,368 мільйонів доларів, залишаючи в цілому 2 022 мільйони доларів для ваших спадкоємців.

Податки на державну нерухомість та спадщину

Якщо ви схожі на більшість американців, вашим спадкоємцям ніколи не доведеться турбуватися про справу з федеральним податком на нерухомість. Однак це не означає, що їм не доведеться платити податки за гроші, які вони успадкують від вас. Кілька держав також стягують власні податки з грошей, переданих разом після смерті.

Ці державні податки поділяються на два види: податки на нерухомість та податки на спадщину. За даними Податкового фонду, 12 штатів США та округ Колумбія наразі мають податки на нерухомість, а шість штатів мають податки на спадщину. Один штат, штат Меріленд, стягує обидва види податку.

Податки на державну нерухомість

Як і федеральний податок на нерухомість, податки на державну нерухомість знімаються з вершини вашої нерухомості до того, як гроші перейдуть до ваших спадкоємців. Крім того, як і федеральний податок на нерухомість, вони мають звільнення - певну суму грошей, яка не зараховується до оподатковуваної нерухомості.

Однак, на відміну від федерального податку на нерухомість, більшість податків на нерухомість є не простою ставкою. Натомість штати використовують прогресивний податок, беручи за собою більші скорочення маєтків, які коштують більше. У більшості держав податок на нерухомість коливається від 0,8% до 16%. Найвищий податок на нерухомість - у штаті Вашингтон, де він становить від 10% до 20%.

Суми звільнення також залежать від штату до штату. Найнижчі ставки звільнення - в Орегоні та Массачусетсі, де всі садиби понад 1 мільйон доларів сплатили податок на нерухомість у 2018 році. На противагу цьому в окрузі Колумбія ставка звільнення становила 5,7 мільйона доларів.

12 держав, які наразі мають податки на нерухомість:

1. Коннектикут
2. Гаваї
3. Іллінойс
4. Мен
5. Меріленд
6. Массачусетс
7. Міннесота
8. Нью-Йорк
9. Орегон
10. Род-Айленд
11. Вермонт
12. Вашингтон

Державні податки на спадщину

Податок на спадщину - це податок, який ваші спадкоємці сплачують за гроші, які вони успадковують від вас. Замість того, щоб стягуватись у вигляді одноразової суми проти вашого маєтку, він сплачується окремо кожним спадкоємцем за гроші, які вони успадковують.

Однак сума, яку повинні сплатити ваші спадкоємці, залежить від їх відносин до вас. Наприклад, у всіх штатах, які мають податок на спадщину, будь-які гроші, які ви залишите своєму подружжю, звільняються. У деяких випадках інші близькі родичі також звільняються від податку на спадщину або сплачують податок за зниженою ставкою.

Шість держав з податками на спадщину є:

1. Айова
2. Кентуккі
3. Меріленд
4. Небраска
5. Нью Джерсі
6. Пенсильванія

Як і більшість податків на нерухомість, податки на спадщину є прогресивними у всіх державах, які ними користуються. Найвищий податок на спадщину припадає на штат Небраска, де не родичі сплачують до 18% за багатство, яке вони успадковують. Найкращий спосіб знайти більше інформації про податки на спадщину у вашій державі - це звернутися до державного податкового агентства.

Планування наперед

У більшості випадків податки на нерухомість та спадщину впливають лише на людей, які мають багато грошей на відпустку. Менше ніж 0,01% усіх платників податків потрапляє під федеральний податок на нерухомість, і держава не стягує податки з нерухомості за маєтки вартістю менше 1 мільйона доларів.

Однак, якщо ви хочете переконатися, що ви збережете податковий тягар якомога нижчим для своїх спадкоємців, ви можете зробити кілька речей достроково:

• Регулярно робіть менші подарунки. Через податок на подарунок і обмежене звільнення від довічного життя ви не можете обійти федеральний податок на нерухомість, віддавши всі свої гроші у великі одноразові суми. Однак ви можете дарувати менші подарунки - до 15 000 доларів на рік - своїм спадкоємцям протягом усього життя. Наприклад, якщо у вас є троє дітей, і ви даєте кожному з них 15 000 доларів щороку протягом 10 років, ви поступово зменшите розмір вашої валової нерухомості загалом на 450 000 доларів. Якщо ви не хочете передавати дітям 15 000 доларів, відкрийте інвестиційний рахунок М1 Фінанси і вкладіть гроші в їх ім’я. Це робить їх трохи складніше витратити все це на нову машину або відпустку.
• Робіть математику на більші подарунки. Якщо ви вирішите дарувати подарунки понад 15 000 доларів США, вам слід вирішити, чи сплачувати податок за подарунок у той час, або стягувати його з довічного звільнення. Від того, який вибір призведе до меншого загального податкового тягаря, залежить від того, наскільки великими ви будете очікувати, що ваше майно буде, коли ви помрете - те, що важко передбачити. Тому перш ніж зробити подарунок такого розміру, проконсультуйтеся з бухгалтером. Вони можуть допомогти вам стиснути цифри та вирішити, який податок на виборцю податків, швидше за все, буде кращим. Навіть якщо ви робите свої податки за допомогою програмного забезпечення для підготовки податків TurboTax, вони мають реальні CPA, щоб відповісти на ці запитання.
• Подаруйте на благодійність. Незалежно від того, що ви віддаєте благодійним організаціям протягом свого життя чи залишите їм гроші за своїм бажанням, пожертва не оподатковується. Тож виконання обох - або обох - хороший спосіб зменшити розмір вашого маєтку та одночасно підтримати гідну справу. Якщо у вас було смерті 20 мільйонів доларів на момент смерті, половина цих грошей на благодійність зменшить розмір вашого маєтку до 10 мільйонів доларів - достатньо низький рівень, щоб уникнути федерального податку на нерухомість взагалі.
• Поділіться зі своїм подружжям. Будь-які гроші, які ви залишите подружжю, не обкладаються податком федерального майна. Тож якщо у вас є маєток у розмірі 20 мільйонів доларів, і все це залишите своєму подружжю, ви можете повністю уникнути федерального податку на нерухомість - і всіх державних податків на спадщину. Як бонус, весь ваш належний кредит в розмірі 11,58 мільйона доларів США може бути переданий у власність вашого подружжя, тому вони можуть залишити більшу суму для своїх спадкоємців без податку.
• Перевірте свої державні закони. Не кожна держава має податок на спадщину чи нерухомість, а в тих, хто робить, різні правила щодо їх застосування. Щоб спланувати своє майно навколо державних податків, почніть з консультації з картою Податкового фонду, щоб побачити, які закони є у державі, де ви живете. Потім поговоріть з бухгалтером, планувальником нерухомості чи такою компанією Довіра та воля про планування вашого маєтку для зменшення податкового навантаження для ваших спадкоємців.

Заключне слово

Одне, що часто не помічається у всьому фурорі щодо податку на нерухомість, - це те, що це корисне джерело доходу для уряду. Гроші, які вони збирають, як і всі інші податки, спрямовуються на підтримку важливих проектів, від яких залежать американці, від збройних сил міждержавних автомобільних доріг до продовольчої допомоги для людей, які потребують.

За даними CBPP, позбавлення податку повністю забирає 250 мільярдів доларів від цих важливих проектів протягом 10-річного періоду, або прив'язує його до постійно зростаючого дефіциту федерального бюджету. У порівнянні з цими варіантами, можливо, скидання трохи грошей у маєтки мультимільйонерів - це не такий вже й поганий варіант.

Насправді, багато американців сьогодні вважають, що Конгрес вже зайшов у зниженні податку на нерухомість. У опитуванні в 2019 році Morning Consult 50% респондентів заявили, що віддають перевагу плану, запропонованому сенатором Берні Сандерсом, щодо введення федерального податку на нерухомість на всі маєтки понад 3,5 мільйона доларів. Лише 33% заявили, що віддають перевагу республіканському плану повністю ліквідувати податок.

Тепер, коли ви знаєте факти про податок на нерухомість, як ви ставитесь до цього? Ви вважаєте, це справедливо чи несправедливо?