Правила втрати хобі Як зберегти відрахування податків на побічний бізнес

За даними IRS, різниця між бізнесом і хобі полягає в тому, що метою бізнесу є отримання прибутку, тоді як люди займаються хобі спортом або відпочинком. Але, як відомо багато підприємців, бізнес не завжди приносить прибуток, особливо на ранніх етапах.

Багато підприємців витрачають гроші до того, як їхній бізнес працює і працює. Вони можуть мати витрати на юридичну роботу, дизайн логотипів, запуск інвентарю та обладнання, створення веб-сайту, оренду офісних приміщень, страхування та нарахування заробітної плати. Правила відрахування цих витрат для бізнесу сильно відрізняються, ніж для хобі.

Якщо ви хочете ставитися до вашої суєти, як до бізнесу, і отримуєте повну пільгу з податку на гроші, які ви витрачаєте, щоб вивести їх з землі, вам потрібно ознайомитись з правилами втрати хобі IRS.

Відрахування витрат бізнесу

Бізнес може компенсувати оподатковуваний дохід «звичайними та необхідними» комерційними витратами.

Звичайні витрати - це звичайні та прийняті у вашій галузі - іншими словами речі, які зазвичай купують інші власники бізнесу у вашій галузі. Наприклад, продавець Etsy міг би відняти витрати на покупку чи виробництво продукції, яку вони продають, а також витрати на доставку.

Необхідні витрати - це корисні та відповідні вашій торгівлі чи бізнесу - іншими словами, витрати, необхідні для успіху вашого бізнесу. Сюди належать такі речі, як реклама та офісні витрати, в межах розуму. Наприклад, продавець Etsy міг заплатити мільйони доларів за рекламу свого магазину на Таймс-сквер. Реклама - це звичайний витрата бізнесу, але чи потрібна така дорога реклама? Швидше за все, аудитор IRS скаже «ні».

Хобі проти ділових відрахувань

До Закону про пільги щодо податкових пільг і робочих місць 2017 року хобі та підприємства могли відраховувати однакові витрати, але ці витрати компенсували доходи різними способами. Бізнес, організований як фізична особа-власник, повинен звітувати про свої доходи та витрати за Графіком С: Прибуток чи втрати від бізнесу. Якщо його витрати були більшими, ніж його доходи, чисті збитки за графіком C можуть використовуватися для компенсації інших оподатковуваних доходів єдиного підприємця, таких як заробітна плата, відсотки та дивіденди.

Хоббіст також повідомив би про свій дохід за Графіком С, але вони не змогли зменшити витрати на хобі від доходів від хобі. Натомість їм доведеться вимагати витрати на хобі як різні деталізовані відрахування за Графіком А. Платники податків отримуватимуть відрахування лише у тому випадку, якщо їх загальні різні деталізовані витрати перевищують 2% від скоригованого валового доходу (AGI). Також витрати на хобі були обмежені сумою звіту про доходи від хобі. Іншими словами, ваше хобі не могло призвести до чистої втрати.

Для ілюстрації скажіть, що вам подобається випікати кекси, тому ваші друзі та родина просять вас спекти кекси для вечірок та спеціальних заходів. Вам не цікаво перетворювати свою пристрасть до випічки в прибуток, тому ви заряджаєте достатньо, щоб покрити свої матеріали. Ви отримуєте 2000 доларів виплат протягом року, але між інгредієнтами, кухонним обладнанням, упаковкою та доставкою ви витрачаєте 2500 доларів. Ці додаткові 500 доларів витрат не можна відраховувати або переносити на наступний рік, оскільки ваша мета не була отримати прибуток. Натомість ці гроші просто зникають.

Закон про зменшення податків і робочих місць 2017 року (TCJA) ще більше погіршив правила відрахування витрат на хобі. З 2018 року до 2026 року TCJA усуває різні деталізовані відрахування, які раніше підлягали 2% від порогу відрахування AGI. Тепер платники податків не можуть стягувати будь-які витрати, пов’язані із захопленнями, але вони все одно повинні звітувати 100% своїх доходів від хобі та сплачувати податки з нього. Yikes.

Багато людей витрачають гроші на свої захоплення щороку, не маючи намір перетворювати їх на заробляння грошей. Якщо це ви, задоволення, яке ви отримуєте від свого проведення часу, може значно перевершити потенційні податкові наслідки. Проблема виникає, коли ви законно намагаєтеся вести бізнес, але IRS каже, що ви займаєтесь хобі. Якщо ви інвестуєте великі кошти у свій бізнес, щоб звести його з місця та звітувати про податкові втрати щороку, ви ризикуєте, що ІПС оскаржить ваше вирахування та перерахує своє податкове зобов’язання за правилами втрати хобі.

Ви ведете бізнес чи хобі?

Генеральний інспектор казначейства податкової адміністрації підрахував, що неправильне відрахування витрат на хобі становить близько 70,9 мільйона доларів США за недостатньо сплачені податки щороку. Як результат, IRS прагне ретельно перевірити платників податків, які вимагають збитків з року в рік.

Якщо ви отримали прибуток щонайменше за три з останніх п'яти років, IRS, ймовірно, вважатиме діяльність бізнесом. Однак IRS розуміє, що багатьом компаніям потрібен час, щоб стати прибутковою або пройти спад. Отже, приймаючи рішення про те, чи є діяльність бізнесом чи хобі, аудитор IRS враховує ряд факторів:

• Чи здійснюєте ви діяльність діловито?
• Чи вказують час і зусилля на діяльність, що ви маєте намір зробити це вигідним?
• Чи залежите ви від доходу від діяльності для своєї життєдіяльності?
• Якщо є збитки, чи вони пов’язані з обставинами, які не є вашими, або вони сталися на стадії запуску бізнесу?
• Чи змінили ви свої методи роботи, намагаючись підвищити прибутковість?
• Ви чи ваші консультанти володієте знаннями, необхідними для здійснення діяльності як успішного бізнесу?
• Чи отримували ви прибуток від подібної діяльності в минулому?
• Чи дає діяльність за кілька років прибуток?
• Чи можете ви обґрунтовано розраховувати на прибуток у майбутньому від оцінки активів, що використовуються в діяльності?

Майте на увазі, що якщо у вашому бізнесі є елементи особистого задоволення чи відпочинку, вам буде важче подолати виклики втрати хобі. Виробництво коней, навчання, показ та перегони - ідеальні приклади. Вони привертають багато уваги IRS, оскільки вони дорогі і часто переслідуються як хобі з боку заможних людей.

Як кинути виклик своєму бізнесу

Якщо ви турбуєтесь про те, щоб ваші бізнес-витрати були класифіковані як витрати на хобі, через що ви втрачали цінні податкові відрахування, є кілька кроків, які ви можете вжити, щоб «захистити від бізнесу» свій бізнес..

1. Зберігайте ретельні ділові книги та записи

Відстежуйте всі свої доходи та витрати від діяльності та зберігайте копії квитанцій. Ви можете використовувати хмарне програмне забезпечення для обліку, просту електронну таблицю або навіть старомодний ноутбук. Ваш бухгалтерський облік не повинен бути складним, але його слід організувати.

2. Ведення окремих банківських рахунків та кредитних карток бізнесу

Власники малого бізнесу іноді використовують для свого бізнесу особистий чековий рахунок або кредитну карту, але краще відкрити окремий рахунок. Це не тільки полегшує відстеження доходів і витрат вашого бізнесу, але це ще один фактор, який ІРС враховує, приймаючи рішення про те, чи керуєте ви бізнесом чи хобі.

3. Отримати належні ліцензії, дозволи чи сертифікати

Більшість підприємств потребують певних ліцензій, дозволів чи сертифікатів від федеральних, штатних чи місцевих агентств для роботи. Вимоги залежать від вашої діяльності та місця розташування. Дослідіть правила свого штату, округу та міста, відвідавши веб-сайт вашого державного секретаря або місцевого емісійного агентства.

4. Пишіть бізнес-план та регулярно його оновлюйте

Багато власників малого бізнесу пропускають створення бізнес-плану, але наявність бізнес-плану є одним із критеріїв, який аудитор IRS враховує, вирішуючи, чи ведете ви свою діяльність як бізнес чи хобі.

Якщо ви не намагаєтеся залучити капітал, написання бізнес-плану не означає, що витрачаєте місяці на складання сторінок і сторінок аналізу ринку, організаційних схем та фінансових прогнозів. Потрібно лише окреслити ваші очікування щодо бізнесу: чим буде займатися бізнес, скільки це буде коштувати для цього та звідки беруться гроші. Це допомагає вам оцінити свою ефективність, адаптуватися до мінливих ринкових умов та бути в курсі своїх бізнес-цілей.

Після того, як ви склали свій бізнес-план, забувайте в ньому принаймні щорічно, щоб побачити, що пішло правильно, що пішло не так і що ви дізналися в процесі. Документуйте будь-які зміни, внесені в результаті перевірки.

5. Розвивати галузеві експертизи

Власник бізнесу повинен мати широкі знання про галузь, в якій працює, або звертатися за консультацією до експертів. Наприклад, скажіть, що ви хочете розпочати бізнес з підготовки податкової декларації. Більшість людей, які розпочинають цей бізнес, мають ступінь бухгалтерського обліку або досвід роботи в галузі, що дає їм досвід для підготовки податкових декларацій для інших. Якщо у вас немає академічного чи професійного досвіду, який би дав вам необхідні знання, аудитор може розглянути питання про те, чи брали ви заняття, щоб дізнатися про податкове законодавство.

6. Документ, витрачений на час роботи у вашому бізнесі

Ведення прибуткового бізнесу вимагає часу. Якщо ви захоплено розвиваєте свій бізнес, працюючи в робочі дні, ви можете проводити години вечорами та у вихідні дні. Хобі, з іншого боку, зазвичай проводяться у вільний час людини. Якщо у вас є штатна робота поза стороною суєти, задокументуйте кількість часу, який ви витратили, працюючи на свій бізнес. Кількість часу та зусиль, які ви приділяєте, щоб розпочати свій бізнес і керувати, - це хороший показник того, чи плануєте ви отримувати прибуток.

7. Змініть курс при потребі

Коли бізнес втрачає гроші, його власники, як правило, прагнуть зрозуміти причини, і внести зміни для підвищення прибутковості. Задокументуйте свої спроби змінити курс та підвищити прибутковість.

Скажімо, ви працюєте над тим, щоб стати професійним фотографом. Спочатку ви вірите, що весільна фотографія буде вашим хлібом і маслом, тому ви створюєте веб-сайт з великим упором на весільну фотографію, ведете блог про весілля та купуєте кіоск на місцевому виставковому виставці. Незабаром ви зрозумієте, що у вашому регіоні існує велика конкуренція серед весільних фотографів, і ви не бронюєте кількість весіль, які вам потрібні, щоб бути успішними.

Ви розширюєте свої пропозиції та починаєте знімати сімейні портрети та корпоративні заходи? Або ви продовжуєте знімати весілля і втрачаєте гроші рік за роком? Якщо ваша відповідь остання, вам, можливо, важко переконати аудитора IRS, що ваша фотографія - це бізнес, а не хобі..

Оспорювати IRS

Якщо ви переживаєте, що відрахування від збитків від бізнесу не витримає перевірки IRS, вам слід знати, що IRS не завжди успішний при оскарженні цих відрахувань. Розглянемо ці останні результати податкового суду.

1. Комісар Delia проти Комітету

У 2004 році Емі Делія відкрила перукарський салон у торговому центрі біля свого будинку в штаті Меріленд. Вона підписала п'ятирічну оренду для своєї кабінки, а угода передбачала автоматичне поновлення наприкінці п’ятирічки. Коли в 2009 році її оренда піднялася для поновлення, країна опинилася у розпалі фінансової кризи, її салон погано працював, і вона не хотіла продовжувати оренду. Однак її орендодавця наполягала, і Делія, побоюючись пошкодження кредитного бала, якщо вона відмовиться, підписала трирічне поновлення.

Делія намагалася зробити свій салон вигідним. Вона виймала рекламу, підтримувала веб-сайт та ділову телефонну лінію, малювала назву свого салону збоку свого фургона та роздавала рекламні флаєри по сусідству. Деякий час у неї був окремий банківський рахунок у бізнесі, але вона закрила його в 2010 році, щоб зменшити свої витрати. Навіть після закриття банківського рахунку вона зберігала електронну таблицю з відображенням доходів і витрат салону та зберігала квитанції про свої витрати.

Делія працювала штатно, як планувальник заходів, але проводила вечори та вихідні в салоні, або зустрічаючи клієнтів з побаченнями, або сподіваючись отримати прогулянки. Вона закрила салон у 2012 році, коли її орендодавець випустив її з оренди.

Протягом восьми років, в яких вона працювала, Делія ніколи не отримувала прибутку від салону. У своїй декларації з податку на прибуток у 2011 році вона повідомила про доходи від плетіння волосся в розмірі 325 доларів та витрати в розмірі 16 131 долар США - більшість з яких складала орендна плата за оренду кабінки. IRS відмовила від втрати, і Delia попросила Податковий суд переглянути її справу.

У 2016 році Податковий суд перейшов на сторону Delia. Незважаючи на вісім років збитків, Податковий суд постановив, що вони "переконані, що вона вела свій бізнес з плетіння волосся з реальною і чесною (якщо не надто оптимістичною) метою отримання прибутку".

У постанові Суд пояснив свої міркування:

• Бізнес Delia провалився з незалежних від неї причин - іншими словами, фінансова криза 2008–2010 років.
• Delia вела діловий облік та доклала розумних маркетингових зусиль.
• Делія, можливо, захоплювалася плетінням волосся, але проводити години своїх вечорів та вихідних, сидячи в порожній кабінці в торговому центрі, не вважалася джерелом особистого задоволення чи відпочинку.

Однак платники податків не завжди виграють.

2. Комісар Нікс проти Комісара

Кімберлі Нікс працювала штатним керівником проекту. У 2012 році, незважаючи на попередній досвід продажу, Nix вирішила стати консультантом з мережевого маркетингу, продаючи косметику безпосередньо споживачам та набираючи під неї інших консультантів з продажу. Частиною її мотивації стати консультантом була 50-відсоткова знижка, яку вона отримає на продукти, які вона придбала для власного користування.

Нікс повідомила про втрату 18242 доларів від свого косметичного бізнесу в 2012 році, втрату 45 395 доларів від діяльності в 2013 році та втрату 22 353 доларів у 2014 році, після чого вона припинила консультації. У ці роки вона відвідувала щотижневі консультаційні консультації, але не змінювала способів ведення свого бізнесу в результаті нічого, що дізналася на цих зустрічах. Вона вела бізнес зі свого будинку і не вела жодної фінансової документації. Нікс сказала, що вона мала окремий банківський рахунок на час, але не мала виписок і не знала, коли відкрила чи закрила рахунок. Вона також не могла вказати номер рахунку.

Незважаючи на те, що Нікс ніколи не приносив більше 2000 доларів доходу від консультацій з косметики, вона протягом трьох років відвідувала 27 окремих поїздок і вимагала значних витрат на поїздки на ці поїздки. Двадцять таких поїздок були на волейбольних турнірах її дочки, дві - відпустка з дочкою до Європи та світу Діснея, а дві - зустрічі з колегією коледжу.

IRS перевіряв прибутки Nix за 2012–2014 роки і не допускав витрат, що перевищували її доходи щороку. Нікс подав клопотання в Податковий суд про перегляд її справи, і, можливо, не дивно, Податковий суд погодився з IRS.

З дев'яти факторів, які ІРС враховує, вирішуючи, чи є діяльність бізнесом чи хобі, Суд дійшов висновку, що жоден із них не підтримує твердження Нікса про те, що вона займається цією метою з метою отримання прибутку. Свою думку він спирався на такі міркування:

• Нікс не вела консалтингову діяльність діловим способом, тому що не мала бізнес-плану, не вела фінансовий облік і не вживала заходів щодо контролю за втратами.
• Протягом усіх розглянутих років Nix працювала на повний робочий день і не вела облік, щоб задокументувати кількість годин, проведених на консультації з косметики. Хоча вона стверджувала, що витрачала чималий час на придбання товарних запасів, здійснення дзвінків по продажах та намагання набору нових консультантів, у неї нічого не було на підтримку цих вимог. Вона витрачала значну кількість часу на подорожі, але, очевидно, поїздки були принаймні частково для особистого відпочинку, а не маркетингу свого бізнесу.
• Нікс не могла з розумом очікувати, що активи, що належать її бізнесу, оцінять цінність, оскільки її єдиним комерційним активом є швидкопсувний інвентар косметики.
• Суд встановив, що в косметичному консультуванні Nix є "добросусідські та соціальні аспекти" - не кажучи вже про багато поїздок на турніри з волейболу, сімейні канікули та зустрічі з сестрами-соратниками - які надавали активності елементи особистого задоволення чи відпочинку.

Податковий суд не лише заборонив надмірні відрахування від Нікса, але й застосував 20% -ву штрафну точність.

IRS має тривалий строк обмеження для оскарження збитків. Зазвичай виклики на вирахування можуть тривати три роки від дати повернення або дати подання декларації, залежно від того, що відбудеться пізніше. Однак строк позовної давності може бути продовжений, якщо суттєвий пропуск становить понад 25% від валового доходу, що звітується. Якщо IRS вважає, що ви значно задекларували свої доходи, це може піти на шість років.

Заключне слово

Якщо у вас є бічна суєта, яка спричиняє збитки, переконайтеся, що ви працюєте по-діловому. Демонстрація ваших зусиль для відстеження своїх фінансів, підвищення прибутковості та отримання прибутку може врятувати вас від здоровенної податкової накладної, жорстких штрафних санкцій та великого головного болю, якщо IRS вирішить оскаржити ваші відрахування..

У вас є бічна суєта? Які кроки ви робите, щоб вести це як бізнес?