Податкові вирахування в домашніх офісах IRS - Правила та калькулятор

Вирахування з домашнього офісу дозволяє відрахувати частину витрат на ведення та обслуговування будинку як бізнес-витрати. Зроблено належним чином, ця відрахування може значно зменшити ваш оподатковуваний дохід, генеруючи податкові заощадження. Слово обережності: Ця відрахування часто зловживають, але, з іншого боку, часто нехтують. Тільки тому, що ця відрахування є загальним джерелом податкового шахрайства, не означає, що ви не повинні брати її, якщо ви претендуєте на неї.

Як IRS визначає домашній офіс

Незалежно від того, ви перетворюєте спальню, лігво, підвал, мансарду або гараж в офіс, IRS не визначає, яким видом приміщення може бути офіс. Однак у них є два правила щодо використання простору. Щоб мати право на відрахування витрат для бізнесу, ви повинні використовувати цей простір:

• Виключно і регулярно як ваше основне місце бізнесу
• Виключно та регулярно, як місце для зустрічей із клієнтами, замовниками чи пацієнтами у звичайному веденні вашого бізнесу

"Регулярне використання" означає, що ви використовуєте простір регулярно, а не періодично чи випадково. Якщо ви користуєтесь своїм лігвом один чи два рази на рік для клієнтської конференції, це не відповідає нормам регулярного користування та не кваліфікується як домашній офіс.

"Ексклюзивне використання" означає, що ви використовуєте простір лише для бізнесу. Якщо ви регулярно зустрічаєтесь із клієнтами у вашому лігво, але ваша родина також використовує ваш лігво для перегляду телевізора, то лігво не відповідає стандарту ексклюзивного користування та не кваліфікується як домашній офіс.

Частину кімнати можна позначати як офіс, навіть якщо інші частини кімнати використовуються для інших цілей. Якщо, наприклад, у вас розміщений письмовий стіл, стілець, шафа для копіювання та копір у площі 50 квадратних футів кімнати площею 120 квадратних футів, цей простір може бути домашнім офісом, якщо він відповідає звичайному та ексклюзивному використанню бізнесу. критерії.

Домашні витрати, які належать до вирахування

Публікація IRS 587 зазначає, що допустимі витрати в офісі вдома три види:

• Прямі витрати подати заявку лише в офіс (наприклад, перефарбовування офісу).
• Непрямі витрати застосовуватись до всього будинку (наприклад, комунальні послуги).
• Непов'язані витрати не стосуються ні офісу, ні самого будинку (наприклад, догляд за газонами).

Прямі витрати можна відняти в цілому; непрямі витрати відраховуються пропорційно відповідно до офісних квадратних кадрів порівняно з квадратними метрами загального будинку; споріднені витрати не підлягають відрахуванню.

Непрямі витрати можуть включати в себе наступне:

• Іпотечний відсоток
• Кваліфіковані премії за іпотечне страхування
• Податки на нерухомість
• Амортизація
• Оренда (якщо ви не є власником будинку)
• Утиліти та послуги (наприклад, вивезення сміття та прибирання сміття)
• Ремонт (якщо ремонт не стосується лише офісу, то він прямий)
• Система безпеки
• Втрати від випадкових випадків

Помітно відсутні в цьому списку витрати на телефон. Основна плата, включаючи податки, за перший стаціонарний телефон у вашу власність - це особисті витрати і не підлягають відрахуванню, хоча міжміські витрати, здійснені для ділових цілей, віднімаються окремо за Графіком С (не як частина витрат на офісні послуги). . Вартість другого рядка в офіс для ділових цілей є прямим відрахуванням. План мобільного телефону може також частково або повністю вилучатися окремо, залежно від відсотка використання бізнесу.

Як розрахувати вирахування з домашнього офісу

Якщо ви вибрали загальний метод, використовуючи форму 8829, Витрати для використання вдома для бізнесу, першим завданням є обчислення відсотка використання бізнесу. Для цього ви поділяєте квадратні метри свого офісного приміщення на загальні квадратні метри будинку. Як приклад, припустімо, що ваш будинок має 1200 квадратних футів, а ваш офіс - це приміщення розміром 10 х 12 футів (= 120 квадратних футів). Відсоток використання офісу становить 120 квадратних футів / 1200 квадратних футів х 100 = 10%.

Якщо ви не знаєте квадратних метрів свого будинку, ви можете проконсультуватися в офісі повітового засідання, який може надати вам цю інформацію. IRS дозволяє використовувати "будь-який інший розумний метод", щоб визначити відсоток використання бізнесу, тому якщо кімнати у вашому будинку мають приблизно однаковий розмір, ви можете розділити кількість кімнат, що використовуються як офісні приміщення, на загальну кількість кімнат щоб знайти відсоток використання бізнесу. Однак метод прямокутної форми є більш точним.

Щоб продовжити розрахунок, скажімо, що у вас були такі непрямі витрати:

• Іпотечний: 1200 доларів на місяць x 12 місяців = 14 400 доларів
• Податки на нерухомість: 1000 доларів x 2 платежі на рік = 2000 доларів
• Страхування від небезпеки: 50 доларів США на місяць x 12 місяців = 600 доларів
• Електрика: 80 доларів США на місяць x 12 місяців = 960 доларів
• Газ: 40 доларів США на місяць x 12 місяців = 480 доларів
• Каналізація, вода та сміття: 60 доларів на місяць x 12 місяців = 720 доларів
• Ремонт печі: разова вартість 1840 доларів
• Всього: 21 000 доларів

У цьому прикладі загальна вартість ведення будинку за рік становить 21 000 доларів. Оскільки ми раніше визначали, що ділова частина будинку становить 10% від загальної суми, то витрати на офісні послуги складають 21 000 доларів x .10 = 2100 доларів.

Якщо для фарбування офісу у вас була пряма витрата в 200 доларів, ви можете додати цю суму до непрямих витрат загальною сумою в 2100 доларів, щоб отримати загальну суму відрахування в 2300 доларів..

Амортизація

Якщо ви користуєтесь формою 8829, то після обчислення відрахування для господарського використання вашого будинку (частина II) ви можете визначити свій амортизаційний відрахування в частині III. Амортизація - це механізм для того, щоб ви стягували суму за знос за звичайне використання вашої власності протягом життя майна. Для цієї амортизації строк корисного використання майна становить 39 років. Для обчислення вашої амортизації вам потрібно:

• Ваша основа в домі в день, коли ви почали користуватися своїм офісом (зазвичай ваша вартість плюс вартість будь-яких поліпшень майна): 300 000 доларів США
• Вартість землі: 50 000 доларів
• Дата, коли ви вперше розпочали використання свого офісу: 1 січня 2109р
• Коефіцієнт амортизації (з Інструкції до форми 8829): 2,461%
• Відсоток використання бізнесу: 10% у нашому прикладі

Оскільки земля не знецінюється, розрахунок проводиться так:

(300 000 - 50 000 $) x .02461 = 250 000 $ x. 0 2461 = 6 152,50 дол.

Амортизація в бізнесі використовує 10% від $ 615,50: 6,152,50 $ x .10 = 615,25 $

Ця сума повертається до Частини II для завершення відрахування витрат на використання бізнесу:

2300 доларів + 615,25 доларів = 2915 доларів

Ця сума передається у Ваш графік С, рядок 30.

Спрощений метод

Не всі хочуть відслідковувати свої щорічні витрати та вести належний облік у випадку аудиту. Щоб полегшити платникам податків, IRS дозволяє власникам малого бізнесу обрати спрощений метод розрахунку витрат на домашній офіс. Вибори проводяться за графіком C (частина II, рядок 30), і тоді форма 8829 не потрібна.

Спрощений метод дозволяє відрахувати $ 5 на квадратний фут до максимум 300 квадратних футів. Тому для нашого офісу на 120 квадратних футів у наведеному вище прикладі спрощений метод дозволив би відрахувати 120 x 5 $ = 600 $, що значно менше, ніж дозволений розрахунковий метод. Більш того, за спрощеним методом вам не допускається відрахування амортизації. Однак перевага полягає в тому, що вам не доведеться відновлювати амортизацію пізніше, коли ви продаєте нерухомість.

Додаткові відрахування та винятки

Якщо ви використовуєте ділянку свого будинку для зберігання товарно-матеріальних цінностей, наприклад, загальна площа не повинна використовуватися виключно. Площа, яку займає стелаж у вертепі, на якому ви зберігаєте інвентар чи зразки продукції, може бути включена до відрахування, навіть якщо вся вертеп не використовується виключно для бізнесу. Крім того, якщо у вас вдома є догляд за дітьми, існують спеціальні правила, які детально описані у публікації 587.

Також пам’ятайте, що якщо валовий дохід від вашого бізнесу менший, ніж відрахування (включаючи офіс вдома), деякі ваші відрахування можуть бути обмеженими. Якщо ви використовуєте загальний метод, а не спрощений метод, деякі відрахування можуть бути перенесені на наступний рік. Знову подробиці - у публікації 587.

Ще одне нагадування: Якщо ви використовуєте загальний метод, і ви включаєте витрати, які в іншому випадку віднімаються як деталізовані відрахування за Графіком А (такі як відсотки по іпотеці, податки на майно та страхові внески), відсоток від тих непрямих витрат, які не використовуються Форму 8829 все ще можна вирахувати за Додатком А.

Наприклад, у наведеному вище прикладі 10% відсотків від іпотечного кредиту в розмірі 14 400 доларів США (або 1440 доларів США) можна відняти на бланку 8829. Інші 90%, або 14 400 - 1440 доларів = 12 960 доларів, можна вирахувати як відсоток від іпотечного кредиту за графіком А.

Заключне слово

Вирахування з домашнього офісу може заощадити значну суму податків. Якщо ви власник малого бізнесу, який хоче скоротити витрати, почніть рано збирати свої квитанції, декларації про комунальні послуги, іпотечні виписки або скасовані чекові на оренду, щоб обчислити та виправдати свій внесок на домашній офіс. Зменшення чистого прибутку вашого бізнесу зменшує не податок на прибуток, а й податок на самозайнятість.

Ви ведете бізнес удома? Якими іншими податковими відрахуваннями ви користуєтесь?