Податкові відрахування та витрати СІС C та податки для власників малого бізнесу

Однак там, де гроші йдуть, часто трохи туманніше. А те, як ці ділові витрати вписуються у вашу податкову картину, може бути ще загадковішим. Правильне відстеження ваших бізнес-витрат дуже важливо прийти до податкового часу, особливо якщо ви отримаєте максимум користі від своїх податкових декларацій.

Погляньте на наступний посібник із відрахувань за графіком C, і ви можете виявити, що вам не вистачає деяких ключових податкових відрахувань для самозайнятих фрілансерів та власників малого бізнесу..

Професійний підказки: Щоб легко знаходити та відслідковувати свої бізнес-витрати, ви можете скористатися Податок на зберігання. Вони скануватимуть усі ваші минулі покупки компанії на наявність списаних коштів, а потім відстежуватимуть усі майбутні покупки. У податковий час вони оброблятимуть податки за вас.

Витрати на всі форми реклами можуть бути розміщені під рядком 8 у частині II (Витрати) Графіку C. Це, по суті, включає все, що ви зробили, щоб заробити новий бізнес або збільшити продажі минулим клієнтам, які не можуть бути класифіковані в іншому місці.

Деякі приклади відрахуваних витрат на рекламу включають:

Придбані списки електронної пошти для продажу через маркетинг прямої пошти
Виробничі витрати на рекламні товари, такі як ручки, калькулятори, календарі та блокноти
Витрати на друк банерів та візиток
Інтернет-реклама або витрати на веб-сайт

Транспортні засоби та машини

Використання різних транспортних засобів та техніки часто потрібно для ведення бізнесу. Не забудьте стежити за тим, скільки ви витрачаєте в цих районах протягом року, щоб пізніше можна було зробити відрахування:

Автомобілі та вантажівки. Рядок 9 можна використати для вирахування фактичних витрат на експлуатацію вашого автомобіля чи вантажівки (такі як газ та нафту, ремонт, ліцензія, реєстрація, страхування та шини) або стандартної ставки пробігу, яка за 2019 рік податкових податків становить 58 центів за кожен миля. Для даного транспортного засобу ви можете вимагати або фактичні витрати, або стандартну норму пробігу, якщо ви взяли стандартну норму пробігу в перший рік, коли автомобіль був поставлений в експлуатацію. Майте на увазі, якщо транспортний засіб призначений як для особистого, так і для ділового використання, ви можете вирахувати лише милі, які проїхали для ділових цілей. Вам потрібно вести письмовий журнал пробігу, щоб задокументувати пройдені за рік милі. Ви не можете використовувати стандартну норму пробігу, якщо ви користуєтесь автомобілем в прокат (наприклад, для обслуговування їзди) - ви можете взяти лише фактичні витрати. Це ж стосується, якщо ви використовуєте відразу п'ять і більше автомобілів. Незалежно від того, чи берете ви фактичні витрати або прорахунок за пробіг, ви все одно можете відняти плату за паркування та плату.
Прокат або оренда транспортних засобів, машин та обладнання. Якщо ви взяли в оренду будь-яке обладнання або транспортні засоби, ви можете відняти вартість по лінії 20. Якщо ви взяли в оренду автомобіль на 30 днів і більше для ділових цілей, див. Розділ про оренду автомобіля в Публікації 463 для ознайомлення. Це також сфера, де ви можете залучити бухгалтера.

Заробітна плата, комісії та збори

Якщо ви керуєте малим бізнесом, можливо, вам доведеться найняти людей для різних завдань. Деякі з них можуть бути постійними штатними працівниками; інші можуть бути контрактниками або консультантами. Хороша річ, що ви можете вимагати гроші, які витрачаєте на виплату цим людям:

Заробітна плата. Ви можете відрахувати всі гроші, які ви сплатили працівникам, як заробітну плату, скориставшись рядком 26. Однак ви не можете відрахувати гроші, які ви сплатили собі, або будь-які гроші, відрахувані в іншому місці у поверненні. Також слід відняти будь-які суми, отримані в якості кредиту, з кредиту «Робоча можливість», «Зона розширення можливостей» та «Поновлення кредиту на зайнятість у громаді», «Індійський кредит на зайнятість» або «Кредит на запуск витрат на пенсійний план для невеликих роботодавців». Переконайтесь, що кожен, зарплата якого включений у цю лінію, також отримує W-2 від вас.
Незалежні підрядники. Виплати підрядникам, фрілансерам чи іншим суб'єктам малого бізнесу можуть перейти на лінію 11. Ви повинні надіслати форму 1099-MISC тим, кому ви заплатите 600 доларів або більше. Копії 1099-MISC та форми 1096 (Щорічний підсумок та передача інформації про повернення США) повинні надсилатися до IRS.
Юридичні, бухгалтерські та професійні послуги. Якщо ви скористалися послугами юриста, бухгалтера, податкової служби, лікаря чи іншого професіонала, їх плату можна буде відняти у рядку 17. Це стосується компаній, які надавали послугу (наприклад, Швидкі книги хто може обробляти вашу щомісячну бухгалтерію чи Швидкі книги з оплати праці хто займається заробітною платою ваших підприємств), а також компанії, які виробляють фізичний продукт (наприклад, новий посібник для працівників). Якщо у вас є бухгалтер, плата, яку вони стягували за підготовку податків, може бути розділена, а збори за підготовку Вашого Графіку С можна відняти тут. Витрати на підготовку решти особистого повернення не віднімаються.
Комісії та збори. Рядок 10 - це своєрідна категорія за будь-які гроші, які ви заплатили іншим підприємствам або особам за послуги. Прикладом можуть бути комісії, які ви сплатили продавцям.

Амортизація та розділ 179 Відрахування витрат

Рядок 13 - це місце введення амортизації. "Амортизація" означає вирахування вартості великої покупки частинами протягом терміну її використання, а не однієї одноразової суми за один рік. Ви повинні почати знецінювати вартість предмета або в рік, коли ви його придбали, або в рік, коли ви почали його використовувати.

Повідомлення IRS 2015-82 збільшило суму гарантій для витрат, а не знецінення матеріального майна з 500 до 2500 доларів. Ви можете продовжувати амортизувати товари протягом строку їх корисного використання, якщо ви вирішите, але ви можете витратити товари до 2500 доларів США, не впливаючи на річний ліміт розділу 179 для обмеження витрат..

Розділ 179 Відрахування витрат дозволяє за один рік вирахувати повну вартість найбільш відчутних предметів, а не розширювати їх. Якщо ви знецінюєте будь-які елементи, див. Публікацію 946 для отримання додаткової інформації.

Програми виплат працівникам

Оскільки Ви є самозайнятими особами, Ви можете нарахувати власні страхові внески за медичну, стоматологічну або довгострокову допомогу в рядку 16 Графіку 1, доданому до Вашої форми 1040. Це також може включати премії для Вашого подружжя та дітей (до 27 років) на кінець року - навіть якщо не залежний). Чистий прибуток вашого бізнесу повинен бути рівним або більшим, ніж премії. Ця відрахування від вашої особистої податкової декларації називається «медичне страхування з власною працездатністю».

Ви також можете відрахувати премії, які ви сплачували працівникам, у рядку 14 Вашого Розкладу C. Сюди входять такі речі, як медичне страхування, групове страхування життя, страхування від нещасних випадків або програми допомоги по догляду за дитиною..

Внески, внесені від імені ваших працівників в пенсійні або пенсійні плани, можна вирахувати у рядку 19. До них можна віднести плани SEP, SARSEP, SIMPLE або 401k. Додаткову інформацію про ці плани див. У публікації IRS 560. Існує бізнес-кредит для встановлення пенсійного плану для працівників. Додаткову інформацію див. У формі 8881 із її вказівками. Кредит обмежується до 500 доларів на рік до трьох років.

Дотримання правил Міністерства праці може стати частиною вашого ділового життя, якщо ви складете плани виплат. Отже, ви можете, принаймні, розглянути можливість використання третьої сторони, щоб переконатися, що ви забарвлюєтесь у межах нормативних рядків. Зазвичай ви подаєте формуляр 5550 у Департамент праці.

Страхування (крім здоров'я)

Ви можете відрахувати вартість будь-якого страхування, яке ви здійснюєте строго, щоб захистити бізнес (наприклад, страхування бізнесу із загальної відповідальності або страхування від помилок та упущень) у рядку 15. Якщо у вас є домашній офіс і виплачуєте страхування орендарів чи страхування власників будинків, не Не вирахуйте тут - замість цього вирахуйте це як частину відрахування в домашньому офісі.

Виплачені відсотки

Чи є у вас майно для господарського використання, яке забезпечується заставою? Якщо так, відсотки, зазначені у формі 1098, яку ви отримали, підлягають вирахуванню на рядок 16а. Якщо ви використовували гроші з позики, забезпеченої домашньою іпотекою, для ділового використання, тут також можна відняти частину цього відсотка. Ви можете проконсультуватися у Публікації IRS 535, «Витрати на бізнес», розділ 4, для довідок у визначенні розподілу відсотків, який можна вирахувати тут. Пам'ятайте також, що якщо хтось інший допоміг сплатити кредит, ви повинні розділити відрахування з ними.

Проценти, виплачені за іншими кредитами для бізнесу, а також за кредитними картками для малого бізнесу, можуть бути відраховані по лінії 16b.

Витрати на майно

Витрати на утримання майна, де знаходиться ваш бізнес, можуть збиватися протягом року. На щастя, ви можете відняти ці витрати:

Оренда або здача в оренду іншого майна бізнесу. Цей досить простий. У рядку 20b ви можете відняти будь-яку суму, яку ви заплатили за оренду чи оренду офісних приміщень, складських приміщень чи іншої нерухомості. Прокат транспортних засобів, машин чи обладнання продовжується на лінії 20а. Однак див. Публікацію IRS 463, якщо ви взяли в оренду транспортний засіб більше 30 днів. Можливо, вам доведеться відняти «суму включення» від вашої відрахування для обліку амортизації.
Ремонт та обслуговування. Рядок 21 покриває будь-які витрати, пов’язані з ремонтом або обслуговуванням вашої техніки, майна чи будівель, які фактично не збільшують її вартість. Якщо це додає цінності, або ви відновлюєте щось непридатне для використання у використаному стані, або щось замінюєте, ви не можете відрахувати ці витрати тут. Ці витрати можуть потребувати капіталізації та амортизації. Ремонт включав би в себе витрати, як оплата сантехніка, щоб зафіксувати ванну кімнату у вашому гастрономі, ні платити сантехніку за встановлення додаткової раковини у ванній.
Комунальні послуги. Рядок 25 охоплює будь-які комунальні платежі, які здійснює ваш бізнес (окремо від тих, які можуть бути включені у вашу оренду чи оренду), наприклад, за електроенергію чи газ. Послуга телефону також вважається утилітою. Якщо ви берете вирахування з домашнього офісу, ви можете включити телефонну службу або тут, або там, але не в обох. Але будьте обережні: перший стаціонарний дім до дому не підлягає відрахуванню, хоча великі затрати для ділових цілей на цій лінії є.

Офісні витрати

Витрати, понесені на придбання канцелярського приладдя - наприклад, поштових відправлень, паперу, конвертів та ручок - можна стягнути на рядок 18. Інші різні товари, які споживає бізнес, можна вимагати у рядку 22. Прикладами цього можуть бути туалетний папір, засоби для чищення, кава для працівників та клієнтів, невеликий ручний інструмент або набори для надання першої допомоги.

Тут можна також відняти такі предмети, як технічні посібники чи невелике обладнання, яке потрібно буде замінювати кожні пару років. Цей рядок є чимось передумовою, і тому ви повинні докласти зусиль, щоб нічого надмірно дорогого не виявилося в цій категорії.

Податки та ліцензії

У рядку 23 введіть податок з продажу, який ви сплатили як продавець товарів чи послуг. Однак якщо ви стягували ці податки безпосередньо з покупця, ці суми повинні бути включені до валових надходжень у рядку 1.

Інші відрахування, які тут підпадають, включають:

Ліцензії або регуляторні збори (ліцензії на алкогольні напої можуть потребувати амортизації через вартість та тривалість)
Федеральний податок з безробіття
Податки на соціальне забезпечення та Medicare, що сплачуються за ваших працівників
Податки на нерухомість та особисте майно на активи вашого бізнесу
ти не може тут відрахуйте федеральний податок на прибуток, хоча ви можете відрахувати половину податку на самозайнятість у рядку 14 Графіку 1. Ви також не можете відрахувати податки на нерухомість чи подарунки чи податки на оцінку за поліпшення свого майна. Як правило, податкові збори додаються до вашої бази у власності і не підлягають вирахуванню. Зауважте, що податки з продажу, які ви сплачуєте за товари, що використовуються у вашому бізнесі, повинні включатись у вартість цих предметів.

Подорожі, харчування та розваги

Ділова поїздка. Якщо ви їдете у відрядження, ваш готель, квиток на літак, вартість проїзду в таксі, парковка та підказки для белбоя можна вирахувати за допомогою лінії 24а. Ви повинні зберігати свої квитанції за всіма цими предметами, оскільки це одна з областей, яку IRS часто ревізує. Витрати, які є "екстравагантними або великими", будуть заборонені. Що стосується подорожей за межами Північної Америки для проведення ділової конвенції чи іншої зустрічі, то це виводиться, якщо конвенція безпосередньо пов’язана з вашим бізнесом і є вагома причина, щоб вона була проведена за межами континенту. Більш детальну інформацію про це можна знайти в Публікації IRS 463 «Витрати на подорожі, подарунки та автомобілі».
Ділова їжа. Оскільки, імовірно, вам потрібно буде їсти в будь-якому випадку, ви можете відняти лише 50% вартості страв, спожитих для ділових цілей на лінії 24b. Сюди входить харчування з вашими клієнтами. "Шикарні або екстравагантні" страви не можна вирахувати, хоча IRS не вказує, наскільки точно може бути стейк. Ви або працівник повинні бути присутніми за їжею - ви не можете просто відправити клієнта на вечерю і виставити рахунок у свою кімнату і відняти вартість. Документація важлива. Ви повинні вести облік дати, місця, відвідувачів, цілі бізнесу та вартості.

Інші витрати

Рядок 27 - це справжній каталон. На другій сторінці Графіку С ви можете перелічити "інші витрати". Ви все ще повинні їх розмістити в категорії, але ви можете помістити сюди елементи, якщо не впевнені, що вони вписуються в один із наданих рядків. Наприклад, ви можете перерахувати тут поштові відправлення, оскільки для цього немає окремої позиції (хоча ви можете включити її під "офісні витрати"). Тут також можуть бути вказані ваші витрати на мобільний телефон або Інтернет.

Ви все ще зобов’язані переконатися, що всі перелічені вами витрати є розумними та необхідними для вашого бізнесу. Якщо ви справді не можете вписати деякі витрати в будь-яку іншу категорію, IRS надає вам місце для створення власних.

Заключне слово

Є кілька інших речей, про які слід пам’ятати, готуючись повернутись:

Що включено до "іншого доходу" у рядку 6? Рядок "інший дохід" - це дохід, який можна вважати "доходом від продажу". Сюди входить погана заборгованість, яку ви списали в попередні роки, але стягнуто в цьому році, виграшні гроші, отримані вашим бізнесом, будь-які виплачені вам відсотки (наприклад, за простроченими рахунками) або будь-які відшкодування податків або податкові кредити, пов’язані з використанням відновлюваних видів палива. Це також місце для внесення відновлюваної амортизації на перераховане обладнання (наприклад, комп'ютери), використання бізнесу якого впало нижче 50%.
Якщо ви сплатили будь-який податок з продажу товарів, які ви купили для бізнесу, податок з продажу вважається частиною собівартості товару. Таким чином, ви віднімаєте його там, де ви віднімаєте вартість товару. Податок з продажу придбаних товарів не обробляється окремо і не вводиться у рядок "Податки та ліцензії".
Ви як власник бізнесу ставитеся до інших працівників (навіть якщо ви самозайняті). Хоча у Графіку С є спеціальні рядки щодо заробітної плати ваших працівників, медичного страхування та пенсійних планів, ваші власні витрати в ці категорії не включаються. Ваші витрати на охорону здоров'я можуть бути відраховані за Додатком 1. Аналогічно, внески на пенсію для самостійного працевлаштування або план SIMPLE відраховуються у Графік 1, рядок 15. Про відрахування та ліміти див. Публікацію IRS 560, "Плани виходу на пенсію для малого бізнесу".
Найкращий спосіб забезпечити вирахування за пробіг - вести журнал. Ви повинні записати свої показники одометра на початку та в кінці подорожі, а також дату та що ви робили. Агенти IRS легко вражають, якщо у вас є сторінки та сторінки цього матеріалу. Існує кілька додатків, таких як MileIQ для відстеження пробігу, які використовують GPS вашого телефону. Деякі додатки безкоштовні, а інші пропонують преміум-плани з додатковими функціями.

Якщо ви пам’ятаєте про ці речі і ретельно стежите за своїми витратами, ви будете в хорошій формі, щоб дійсно скористатися вашими відрахуваннями.

Як ви відстежуєте свої витрати протягом року?