Як податкова реформа впливає на відрахування для благодійного надання цього року

Але чи продовжуватимуться ці благодійні починання? Багато благодійних організацій занепокоєні питанням того, як Закон про зниження податків і робочих місць 2017 року (TCJA) вплине на готовність платників податків продовжувати надавати. Незважаючи на те, що податкова реформа не внесла суттєвих змін до самої відрахування на благодійну допомогу, вона значно збільшила стандартну відрахування. Як результат, очікується, що менша кількість платників податків буде нараховувати відрахування у податковій декларації, тобто менше платників податків мають податкові стимули для пожертв на благодійні організації.

Огляд податкових відрахувань на благодійні внески

Як і у більшості податкових відрахувань, існує маса правил та обмежень, яких потрібно знати. Ось пробіг.

Придатні організації

Платники податків можуть відраховувати благодійні внески на благодійні організації, які відповідають вимогам IRS. Щоб мати право, організація повинна бути класифікована як організація, яка не звільняє від сплати податків.

Не всі некомерційні організації не мають права. Наприклад, громадські організації та деякі спортивні групи можуть бути організовані як некомерційні організації, але не мають права на сплату податків. Також ви не можете вимагати відрахування на пожертви фізичним особам, політичним організаціям або кандидатам. Щоб переконатися, що ви надаєте кваліфіковану організацію, скористайтеся пошуком організації звільнення від сплати податків.

Обмеження пожертвування

Ваша сума відрахування на загальні благодійні внески не може перевищувати 60% вашого скоригованого валового доходу (AGI) за рік. AGI - ваш загальний оподатковуваний дохід за рік, за вирахуванням певних коригувань доходу, таких як внески на рахунок ощадного здоров’я або IRA або вирахування відсотків за студентський кредит. У формі 1040 на 2018 рік ваш AGI знаходиться на лінії 7.

Однак нижча межа застосовується до пожертв для деяких благодійних груп, таких як ветеранські організації, братські товариства та деякі приватні фонди. Для цих організацій ліміт становить 30% від AGI. Пошук організацій із звільнення від сплати податків вказує, чи є благодійною організацією 60% або 30%.

Вимоги до обліку

Як і у випадку інших податкових відрахувань та кредитів, вам потрібно буде вести облік своїх благодійних пожертв, якщо ви отримаєте аудит. Види записів, які слід вести, залежать від того, чи буде ваша пожертва готівкою (включаючи чеки чи пожертви кредитної картки) чи безготівковою (наприклад, вживаним одягом та предметами домашнього вжитку). Ось записи, які потрібно зберігати для різних видів пожертвування:

• Грошові пожертви менше 250 доларів: Банківський запис (наприклад, скасований чек або виписка з кредитної картки) із зазначенням дати пожертви, назви благодійної організації та суми пожертви.
• Грошові пожертви в розмірі 250 або більше доларів: Письмове підтвердження від благодійної організації, наприклад, квитанцію або лист подяки. Ви повинні отримати це підтвердження не пізніше дати подання податкової декларації за рік, коли ви внесли внесок.
• Безготівкові пожертви менше 250 доларів: Квитанція від організації із зазначенням її імені та адреси, дати пожертви та опису предмета, що передається.
• Безготівкові пожертви від 250 до 500 доларів: Письмове підтвердження від організації із зазначенням його імені та адреси, дати пожертви та опису предмета, що передається. Підтвердження також повинно вказувати, чи надала вам організація будь-які товари чи послуги в обмін на ваше пожертвування, а також оцінку вартості цих товарів чи послуг.
• Безготівкові пожертви від 500 до 5000 доларів: Письмове підтвердження, як детально описано вище, а також записи, що показують, як ви отримали майно, приблизну дату ви отримали майно та вашу вартість витрат.
• Безготівкові пожертви понад 5000 доларів: Письмове підтвердження, як описано вище, плюс письмова оцінка наданого майна від кваліфікованого оцінювача.

Для отримання додаткової інформації про благодійні внески, перегляньте публікацію IRS 526.

Витребування відрахування на благодійні внески

Якщо ви відповідаєте вимогам, викладеним вище, вам слід усунути ще одне перешкода, щоб скористатися податковими пільгами від пожертв на благодійність: Ви повинні вказати відрахування на Графік А.

Під час подання податкової декларації у вас є можливість деталізувати відрахування або вимагати стандартного відрахування. Стандартна відрахування - це фіксована сума в доларах, а деталізація включає в себе складання фактичних витрат на речі, такі як витрати на медичні та стоматологічні послуги з кишені, відсотки за іпотеку на дому, державні та місцеві податки та внески на кваліфіковані благодійні організації.

Якщо ваш загальний розмір відрахувань більший, ніж наявний стандартний відрахування для вашого статусу подання, ви можете деталізувати, щоб отримати більшу пільгу з податку. Якщо ви подаєте свої податки через програмне забезпечення для підготовки податків TurboTax, вони допоможуть вам зрозуміти, чи зможете ви перерахувати свої благодійні пожертви чи вимагати стандартних відрахувань.

Як податкова реформа впливає на відрахування благодійних внесків

Єдиною зміною благодійних внесків, внесених TCJA, було збільшення ліміту на суму, яку можна відняти. Перед податковою реформою платники податків могли відрахувати внески до 50% від їх ІГР. Податкова реформа збільшила цю межу до 60%.

Однак TCJA також майже вдвічі збільшив стандартну відрахування, доступну для кожного статусу подачі, як зазначено в наступній таблиці:

Як результат, у меншої кількості платників податків буде достатньо деталізованих відрахувань, щоб перевищити стандартну відрахування.

Щоб зрозуміти, як це може вплинути на вас, розгляньте приклад. Адам і Прия - подружня пара, яка подала спільну декларацію за 2017 рік. У Графіку А вони перелічили такі деталізовані відрахування:

• Державні податки на прибуток: 6500 доларів
• Податки на нерухомість: 3500 доларів
• Процентні іпотечні кредити за житло: $ 4850
• Подарунки на благодійність: 5000 доларів
• Загальний розмір відрахувань: $ 21 450

Загальний розмір відрахувань Адама та Приї становив 21 450 доларів США, тоді як наявний стандартний відрахування для них за 2017 рік становив 12 700 доларів. Таким чином, вони знизили оподатковуваний дохід додатково на 8 750 доларів США, шляхом деталізації, а не вимагання стандартних відрахувань.

У 2018 році Адам та Прия очікують, що їх доступні деталізовані відрахування будуть приблизно такими ж, як і в 2017 році. Однак, при наявному стандартному відрахуванні в розмірі 24 000 доларів, їх не має сенсу деталізувати. Вони зменшать оподатковуваний дохід на 2550 доларів США, вимагаючи стандартного відрахування, а не деталізації. Знаючи, що вони не отримають податкові пільги за благодійні внески, чи будуть Адам та Прия все-таки пожертвувати 5000 доларів на благодійність? Можливо, вони захоплені організаціями, які вони підтримують, і надалі будуть жертвувати, але, можливо, ні.

У 2018 році благодійна організація Fidelity опитувала 3000 американців, які скористалися відрахуванням на благодійні пожертви на повернення за 2017 рік, щоб дізнатися, чи планували вони підтримувати рівень надання в 2018 році. Вісімдесят два відсотки опитаних заявили, що планують зберегти або збільшити надання рівнів у 2018 році, незважаючи на зміни до податкового кодексу

Однак результати опитування вказували на те, що деякі з цих платників податків можуть не повністю зрозуміти, як збільшене стандартне відрахування вплине на них. Благодійність Fidelity пояснює: “Наприклад, 51 відсоток домогосподарств з доходами менше 100 000 доларів наразі планують деталізувати податки на 2018 рік. Цілком ймовірно, що більшість донорів на такому рівні доходу виявлять, що їх позиції, включаючи благодійні пожертви, не підштовхнуть загальну суму відрахування за межі нових стандартних порогових відрахувань у розмірі 12 000 та 24 000 доларів ”.

Простіше кажучи, платники податків, які продовжували вносити благодійні внески у 2018 році, можливо, були здивовані, коли подали свої податкові декларації за 2018 рік та виявили, що не отримали відрахування за ці пожертви..

Стратегія відрахування благодійних внесків

Звичайно, щороку багато людей жертвують на благодійність, не розраховуючи відрахування та не вимагаючи відрахування за їх дарування. Але якщо ви знаходитесь на огорожі, подумайте про те, щоб сплатити свої пожертви за один податковий рік. Роблячи це, ви дасте ту саму суму, яку ви мали б протягом кількох років, але ваших пожертв за рік буде достатньо, щоб отримати право на відрахування на благодійний внесок.

Повертаючись до нашого прикладу, Адам та Прия зазвичай дарують 5000 доларів на рік своїм улюбленим благодійним організаціям. Якби вони хотіли скористатися стратегією купірування, вони могли б пожертвувати 10 000 доларів щороку. Якщо припустити, що їхні інші деталізовані відрахування залишилися такими ж і у 2018 році, їх Додаток А включатиме наступне:

• Державні податки на прибуток: 6500 доларів
• Податки на нерухомість: 3500 доларів
• Процентні іпотечні кредити за житло: $ 4850
• Подарунки на благодійність: 10 000 доларів
• Загальний розмір відрахувань: $ 26 450

За 2018 рік вони знизили б оподатковуваний дохід на 2450 доларів США шляхом деталізації, а не вимагати стандартного відрахування в розмірі 24 000 доларів. Таким чином, вони могли б збільшити свої податкові заощадження шляхом деталізації в одному році та прийняття стандартного відрахування на наступний.

Заключне слово

Якщо ви плануєте деталізувати інформацію та вимагати відрахування на свої благодійні внески, зробіть приблизний підрахунок своїх відрахувань. Якщо загальна сума не відповідає новому стандартному відрахуванню для вашого статусу подачі заявок, ви можете розглянути можливість збирання пожертв на два або навіть три роки на один рік або переглянути інші стратегії зменшення податкової накладної без деталізації.

І пам’ятайте, навіть якщо ви не можете отримати податкову пільгу за свою дачу, є інші причини, щоб пожертвувати на ваш благодійний вибір. Це може змусити вас почувати себе щасливішими та більш реалізованими, покращити життя інших людей та навести приклад щедрості для своїх друзів та родини. Це справжні причини, за які краще віддавати, ніж отримувати.

Ви даруєте на благодійність? Як податкова реформа вплинула на суму, яку ви маєте намір дати?