Що таке податок на подарунок - Правила IRS, ставка та максимальний ліміт виключення

Для більшості з нас подарунки - це не такі люди, котрі ви даруєте все, що можете собі дозволити, і дозвольте коханій людині насолоджуватися цим. Але якщо ви надзвичайно щедрі, вам, можливо, доведеться врахувати податок на подарунок. Ось що потрібно знати про правила оподаткування подарунків.

Що вважає IRS подарунком?

Залиште IRS взяти слово, яке звучить ідеально просто і приємно, і дати йому складне визначення. Публікація IRS 559 зазначає: "Подарунок робиться, якщо матеріальна або нематеріальна власність (включаючи гроші), використання майна або право на отримання доходу від власності даються, не сподіваючись отримати взамін щось принаймні однакове значення".

За цим визначенням подарунки грають у багатьох ситуаціях. Ви можете дати гроші другові або члену сім'ї, щоб допомогти їм. Ви можете подарувати комусь автомобіль, меблі, використання будинку для відпочинку або зацікавленість у вашому бізнесі. Ви навіть можете пробачити борг, який вам хтось заборгував. Все це можна вважати подарунком.

Однак не слід плутати щедрість із благодійністю. Ви можете відраховувати подарунки благодійним організаціям, якщо розміщуєте відрахування. Однак подарунки фізичним особам не підлягають відрахуванню. Одержувач не повинен претендувати на подарунок як оподатковуваний дохід, і ви не отримуєте відрахування за подарунок.

Розуміння податку на подарунки

Податок на подарунок за всіх, крім рідкісних обставин, сплачує особа, яка дарує подарунок. Ви можете подарувати будь-якій особі подарунок на суму федеральної суми виключення податку на подарунок, не подаючи податок про податок на подарунок, щоб повідомити про подарунок. За податковий 2019 рік сума щорічного виключення становить 15 000 доларів. Виключення застосовується на особу, а не на загальну кількість подарунків.

Наприклад, скажіть, що ви одружені, а у вас з подружжям троє дітей. Ви та ваш подружжя можете давати до 15 000 доларів США на рік кожному своєму трійцю дітей. Загалом ви та ваш подружжя могли б подарувати дітям 90 000 доларів США у 2019 році без податку, і вам не доведеться подавати податок на подарунок подарунок.

Що робити, якщо ви хочете подарувати більше? Скажімо, ви не одружені і хочете допомогти одній із своїх дітей, передавши їй 20 000 доларів за початковий внесок на будинок. Оскільки ви даєте їй більше, ніж щорічна сума виключення, вам доведеться подати податок на податок на подарунок за допомогою форми 709.

Якщо ви перебуваєте у шлюбі та проживаєте у державній власності громади, подарунки майна громади вважаються подарованими половиною вами та половиною вашим подружжям, і вам потрібно буде подати форму 709, щоб повідомити про свою половину подарунка.

Однак, можливо, вам не доведеться взагалі сплачувати податок за свій подарунок завдяки чомусь довічному звільненню.

Довічне звільнення

Дарувальники подарунків можуть відняти подарунки, що перевищують річну суму виключення, із суми звільнення від довічного користування, не сплачуючи податки з нього. З ухваленням Закону про податки на пільги та робочі місця 2017 року (TCJA) довічне звільнення значно збільшилося до 11,18 мільйона доларів США через податковий рік 2025 року.

Якщо ви достатньо щедрі, щоб використати звільнення від довічного використання, ставка податку на подарунок, яку ви сплачуєте, коливається від 18% до 40%. Однак є кілька винятків та спеціальних правил обчислення податку, тому ознайомтеся з Інструкцією до форми 709 для отримання більш детальної інформації щодо обчислення податку на подарунок..

Майте на увазі, що використання довічного звільнення зменшує суму, яка може бути виключена із податку на федеральний майно, коли ви помрете. Наприклад, якщо ви використали в 2019 році 2 мільйони доларів США за своє звільнення від життя та пішли з життя в 2025 році, виключення з податку на нерухомість становитиме 9,18 мільйона доларів замість 11,18 мільйона доларів. Довічне звільнення поширюється окремо на платника податків та подружжя, тому сумісне звільнення від довічної пари для пари становить 22,36 млн. Дол. США до 2025 р..

Поки ваші індивідуальні подарунки менші, ніж щорічна сума виключення податку на подарунок, ви можете дарувати скільки завгодно фізичних осіб; ви не зменшите довічне звільнення або, у свою чергу, звільнення від сплати податку на нерухомість.

Податкові пільги для подарунків

Якщо ви переживаєте, чи не буде вибиватись під час довічного звільнення, є кілька обставин, за яких ви можете надати фінансову допомогу, не оголошуючи цю допомогу подарунком. В Інструкції до форми 709 детально описані ці винятки:

• Освіта. Якщо ви платите в приватній школі чи в коледжі друга чи члена сім’ї, навіть якщо це коштує понад 15 000 доларів на рік, це не вважається подарунком, якщо ви сплачуєте це навчання безпосередньо в установу.
• Здоров'я. Якщо ви оплачуєте чиїсь медичні рахунки через те, що ця особа не має медичного страхування, або ви сплачуєте допомогу з охорони здоров'я вдома, коли комусь потрібна допомога, це не вважається подарунком до тих пір, поки ви безпосередньо оплачуєте лікарню чи домашнє медичне агентство..
• Подружжя. Якщо ви та ваш подружжя ведете окремі банківські рахунки чи інвестиційні рахунки, ви можете давати один одному стільки грошей, скільки хочете, не вважаючи це подарунком, що оподатковується. Є одна уловка: ви обоє повинні бути американськими громадянами. Щорічний ліміт подарунків для подружжя, який не є громадянином США, у 2019 році становить 155 000 доларів.
• Політика. Ви можете пожертвувати політичним організаціям без сплати податків. Однак вони не вважаються благодійними пожертвами, тому ви не можете відрахувати їх після повернення.

Різні форми подарунків

Якщо подарунки мають форму акцій чи нерухомості, обмеження в розмірі 15 000 доларів на особу все ще застосовується. Дарувальники подарунків повинні базувати свою кількість на справедливій ринковій вартості. Наприклад, якщо ви даруєте подарунок акцій, ви обчислите ринкову вартість своїх акцій у день його передачі. Якщо ви подаруєте майно подарунка, ви повинні отримати оцінку для визначення поточної вартості.

Ви також повинні надати одержувачеві ваші витрати. Що стосується акцій, то вашою основою є вартість акцій, коли ви їх купили, за вирахуванням будь-яких брокерських платежів, плюс будь-які дивіденди, реінвестовані за ці роки. Для майна ваша основа - це сума, яку ви сплатили за майно, плюс поліпшення, внесені в майно, за вирахуванням амортизації, якщо такі є. Ваша основа стане базою одержувача у власність, тому їм буде потрібна ця інформація для обчислення прибутку при їх продажі.

Для подарунка, наданого протягом життя дарувальника, основа для дарувальника є основою для одержувача. Подарунки на майно, отримані на смерть донора, отримують посилення до справедливої ​​ринкової вартості на дату смерті.

Ось приклад. Припустимо, ви купили 100 акцій по 10 доларів кожна. Це робить вашу основу 1000 доларів. Припустимо, ви передаєте ці акції своєму синові, коли вони коштують 100 доларів кожна. Якщо ваш син тримає їх кілька років, а потім продає їх по 120 доларів кожен, він отримає приріст капіталу. Не зважаючи на брокерську комісію, його виручка складе $ 120 х 100 = $ 12 000. Його приріст капіталу становитиме його виручка за вирахуванням бази, або $ 12 000 - $ 1000 = $ 11 000.

Так само, припустимо, ви подаруєте дочці будинок, який ви придбали за 60 000 доларів, і за ці роки вклали 20 000 доларів на покращення. Ваша основа - 80 000 доларів. Ваша дочка обертається і продає будинок за 100 000 доларів. Вона сплатить податки на приріст капіталу на прибуток у 20 000 доларів.

Заключне слово

Більшість людей із задоволенням дарує родині та друзям, а із збільшенням обмежень на виключення податку на подарунок, для всіх стає легше. Однак правила все ще складні.

Якщо ваша щедрість наближається до щорічного виключення податку з подарунків, найкраще проконсультуватися з адвокатом із планування нерухомості чи CPA, щоб найкраще визначити, як передати свої статки та домогтися максимальної податкової стратегії. І не забудьте зберігати хороші записи про всі подаровані вами подарунки та подання про подання подарунків, щоб ви могли відслідковувати, скільки у вас залишилось довічного звільнення.

Ви коли-небудь дарували чи отримували подарунок, що перевищує річну суму виключення? Чи плануєте ви використовувати подарунки, щоб допомогти друзям та родичам або зменшити вплив податку на нерухомість?