Що таке прибутки та збитки від капіталу - як розрахувати податкові ставки та відрахування

Продаючи інвестицію, ви сплачуєте податок лише на прибуток, який ви отримуєте, а не на всю виручку від продажу. З цієї причини ви повинні вести добрі записи з моменту придбання активу в процесі продажу. Кілька різних факторів, включаючи те, як довго ви тримали цей актив та граничну суму податкового податку, впливають на те, скільки ви будете платити.

Ось що потрібно знати про правила оподаткування прибутків та збитків від капіталу.

Що таке прибутки та збитки від капіталу?

Щоб повністю зрозуміти, як приріст капіталу та збитки впливають на ваші податки, вам потрібно ознайомитись з базовою термінологією. Ось кілька визначень, які ви повинні знати:

• Капітальний актив. Як правило, термін капітальний актив відноситься до акцій, облігацій, нерухомості чи інших активів, які мають цінність. IRS розглядає майже все, що ви володієте, як основний актив, включаючи ваш будинок, транспортні засоби та майно. Якщо у вас є бізнес, капітальні активи не включають нічого, що використовується для вашого бізнесу, наприклад, запаси.
• Приріст капіталу. Приріст капіталу - це прибуток, який ви отримуєте, продаючи капітальний актив, за вирахуванням його первісної вартості. За час, коли ви володієте капітальним активом, таким як частка акцій, ви не сплачуєте податки, оскільки запас збільшується у вартості. Однак, коли ви продаєте акцію, якщо ви продаєте її більше, ніж ви заплатили за акцію, ви сплачуєте податки на різницю між ціною продажу і тим, що ви заплатили за акцію, плюс будь-які збори, які ви сплатили.
• Втрата капіталу. Збиток від капіталу виникає, коли ви продаєте капітальний актив менше, ніж ви заплатили за актив.
• Основа витрат. Ваша основна вартість в капітальному активі - це сума, яку ви заплатили за актив, включаючи будь-які збори чи податки.

Тепер, коли ви знаєте, як визначити свої інвестиції, давайте подивимось, як IRS обробляє їх.

Як нараховується прибуток від капіталу?

Сума податків, які ви сплачуєте за приріст капіталу, залежить від того, скільки ви здійснили від продажу, скільки часу ви володіли активом та типу капітального активу, яким ви маєте справу. При розгляді прибутків від капіталу врахуйте наступне:

Довгостроковий проти короткострокового періоду проведення

При обчисленні податкової накладної на прибуток чи збиток важливі два періоди утримування:

• Короткий термін. Короткострокові прибутки або збитки від капіталу стосуються активів, якими ви володієте протягом року (365 днів) або менше.
• Тривалий період. Довгострокові прибутки та збитки від капіталу надходять із капітальних активів, якими ви володієте довше одного року (365 днів).

Короткостроковий приріст капіталу та довгостроковий приріст капіталу оподатковуються різними ставками. Щоб визначити, чи буде ваш прибуток оподатковуватися за короткостроковою чи довгостроковою ставкою, а також для того, щоб визначити основу собівартості активу, вам потрібно мати документи, що свідчать про наступне:

• Точна дата придбання активу
• Ціна закупівлі, включаючи сплачені податки чи збори (ви також повинні відслідковувати додаткові інвестиції, зроблені для збільшення вартості активу, такі як поліпшення нерухомості або реінвестовані дивіденди)
• Точна дата продажу товару
• Продажна ціна, яку ви отримали за цей актив, і будь-які збори чи інші витрати на його продаж

Отримавши всю належну документацію, ви зможете обчислити точну суму, яку слід задекларувати як приріст капіталу або збиток, і визначити відповідну ставку податку.

Ставки податку на прибуток від капіталу

Короткостроковий приріст капіталу оподатковується за тією ж ставкою, що і ваш звичайний дохід, наприклад, заробітна плата за роботу. З іншого боку, довгострокові прирости капіталу оподатковуються за спеціальними довгостроковими ставками приросту капіталу.

До Закону про пільги щодо податкових пільг і робочих місць 2017 року (TCJA) ці ставки були прив'язані до ваших звичайних дужок з податку на прибуток. Якщо ваш довгостроковий приріст капіталу впав у межах 10% або 15% податку на прибуток, ваша ставка податку на ці прибутки становила 0%. Якщо вони потрапляли до 25 - 35% податкових категорій, ваша ставка податку на ці прибутки становила 15%. І якщо вони потрапляли в межах максимальної податкової категорії 39,6%, ви заплатили максимальну ставку 20%.

TCJA зберегла ставки 0%, 15% та 20% на довгострокові прирости капіталу, але вони більше не прив’язані до звичайних діаграм податку на прибуток. Для податкових років 2018 - 2025 років довгострокові прирости капіталу мають свої податкові дужки. На 2019 рік це:

Для більшості людей їхня довгострокова ставка податку на приріст капіталу нижча, ніж їх звичайний показник податку на прибуток, тому вигідно зберігати активи довше одного року.

Спеціальні правила

Не кожен основний актив оподатковується однаково. IRS має спеціальні правила оподаткування прибутку при продажі вашого будинку або колекціонування, таких як мистецтво та антикваріат.

Приріст капіталу від продажу вашого будинку

Гроші, які ви заробляєте, продаючи своє основне місце проживання, вважаються приростом капіталу. На щастя, податковий код дає вам кілька перерв, які можуть зробити значну суму вашого прибутку неоподатковуваним.

• Ніякого податку на перші $ 250 000 прибутку. Це великий. Вам не доведеться сплачувати податки на приріст капіталу за перші 250 000 доларів, які ви отримуєте від продажу свого будинку, або 500 000 доларів за подружню пару, яка подає спільно. Щоб отримати право на цю перерву, ви, мабуть, володіли будинком і проживали в ньому як ваше основне місце проживання протягом двох з останніх п'яти років до продажу, і ви не могли використовувати це виключення в іншому будинку протягом останніх двох років. Докладніше та особливі обставини див. У публікації 523.
• Витрати на закриття та поліпшення збільшують основу. Основа витрат вашого будинку включає в себе багато ваших витрат на закриття, включаючи юридичні, право власності та плату за запис та комісії. Вона також включає витрати на будь-які додаткові чи значні благоустрої будинку (але не на ремонт). Відстеження цих витрат може допомогти вам уникнути значного оподаткування.

Для ілюстрації, скажімо, що ви придбали житло в 2009 році за 150 000 доларів і заплатили 4 000 доларів за замикання. Ви жили в будинку як своє основне місце проживання і за цей час внесли в нього благоустрій 100 000 доларів. У 2019 році ви продаєте житло за 525 000 доларів. Ваш оподатковуваний прибуток буде таким:

Зберігаючи належну документацію про первісну ціну придбання будинку, витрати на закриття, які ви сплатили, та поліпшення, яке ви вкладаєте в дім, ви уникаєте оподаткування значної суми прибутку, який ви отримуєте, продаючи нерухомість.

Приріст капіталу на предмет колекціонування

Якщо ви інвестуєте в предмети колекціонування, такі як мистецтво, марки, монети, антикваріат та інші предмети, які, як правило, з часом цінують, вам потрібно знати про податковий режим надходжень від колекціонування.

Прибуток від колекціонування, що належить протягом року або менше, оподатковується за звичайними ставками доходу, аналогічними продажам акцій або інших капітальних активів. Але прибуток від колекціонування, що зберігається більше року, оподатковується за ставкою податку на приріст капіталу в розмірі 28%, незалежно від суми прибутку.

Як втрати капіталу впливають на податки?

Коли ви продаєте капітальні активи з втратою, ви можете використовувати збитки для компенсації інших прибутків капіталу. Якщо ваші втрати капіталу перевищують ваші прибутковість капіталу, вони можуть компенсувати до 3000 доларів іншого доходу - якщо ви не одружені і не подаєте декларацію окремо від свого чоловіка, і в цьому випадку ви можете відняти до 1500 доларів..

Наприклад, скажіть, що ви продали акції А і зробили 5000 доларів приросту капіталу. Ви також продали запас B з втратою 7 000 доларів. Ви можете використати 5000 доларів від цієї втрати для компенсації прибутку, який ви зробили на складі A, а додаткові 2000 доларів втрати від капіталу можна використовувати для компенсації звичайного доходу, наприклад, заробітної плати.

Перенесення капітальних втрат

Що робити, якщо у вищеописаному сценарії ваша втрата на акції B становила 9000 доларів замість 7000 доларів? У такому випадку ви можете використати 5000 доларів від цієї втрати, щоб компенсувати прибуток, отриманий від продажу Акції А, використати 3000 доларів США для компенсації інших доходів, і у вас ще залишиться 1000 доларів втрати капіталу. Не хвилюйтесь; ця втрата не зникне, хоча ви не зможете використати її цього року. У вас буде капітальний збиток, який ви зможете використовувати в майбутньому податковому році.

Майте на увазі, що вказівки щодо вимог щодо втрати капіталу є досить обмежуючими. Основне правило полягає в тому, що лише активи, придбані вами для інвестиційних цілей, можуть призвести до втрати капіталу. Таким чином, якщо ви продаєте свій будинок, транспортний засіб, меблі або навіть предмети колекціонування, які ви особисто використовували в збиток, ви не можете вимагати цього.

Остерігайтеся правила миття продажу

Послідовники біржового ринку помічають неабияку активність в останні тижні року, оскільки інвестори скидають низькі показники акцій, щоб прийняти капітальні втрати та отримати податкові пільги. Це може бути стратегія економії податків, але вам потрібно переконатися, що ви дійсно хочете скинути цей запас, оскільки якщо ви викупите його занадто швидко, ви можете втратити вирахування з втрати капіталу.

Це називається правилом продажу миття, і воно покликане запобігти інвесторам вивантажувати запаси наприкінці року, вимагаючи втрати капіталу, а потім викуповуючи запаси відразу. Правила продажу миття вказують, що якщо ви продаєте акції зі збитком і купуєте "фактично однаковий" акції або цінні папери протягом 30 днів до продажу або після цього, ви не можете вимагати втрати капіталу.

Для більш поглибленого пояснення правила продажу миття див. IRS Publication 550.

Заключне слово

Для того, щоб виграти великі інвестиції в акції чи нерухомість, потрібна або німа удача, або очі, але для того, щоб продати оцінені активи, потрібне лише гідне планування. Якщо у вас є великий портфель акцій, облігацій та фондів нерухомості, вам слід співпрацювати з обізнаним податковим фахівцем, щоб управляти податковою діяльністю.

Ви інвестуєте в цінні папери чи нерухомість? Як ви керуєте своїми прибутком і збитками від капіталу в момент оподаткування?